3 шпори -
1. Принципи на формиране на нетния паричен поток
Паричен поток на предприятието е съвкупност от разпределени във времето постъпления и плащания на средства, генерирани от икономическата му дейност.
Принципи на управление на паричните потоци. Управлението на паричните потоци на компанията е важна част от цялостното управление на нейните финансови дейности. Тя ви позволява да решавате различни задачи на финансовото управление и е подчинена на основната си цел.
Процесът на управление на паричните потоци на предприятието се основава на определени принципи, основните от които са:
1. Принципът на информативната надеждност. Както всяка система за управление, управлението на паричните потоци на компанията трябва да бъде снабдено с необходимата информационна база. Създаването на такава информационна база представлява определени трудности, тъй като няма пряко финансово отчитане, основаващо се на единни счетоводни методологични принципи. Някои международни стандарти за формиране на такива отчети започват да се разработват едва от 1971 г. и според много експерти все още са далеч от завършеността (въпреки че общите параметри на такива стандарти вече са одобрени, те позволяват променливост в методите за определяне на индивидуалните показатели на приетата система за докладване). Различията в счетоводните методи у нас от приетите в международната практика допълнително усложняват задачата за формиране на надеждна информационна база за управление на паричните потоци на компанията. При тези условия осигуряването на принципа на информационна надеждност е свързано с изпълнението на сложни изчисления, които изискват унифициране на методологичните подходи.
2. Принципът на осигуряване на баланс. Управлението на паричните потоци на предприятието се занимава с много от техните видове и разновидности, разгледани в процеса на тяхното класифициране. Подчиняването им на общи цели и задачи на управлението изисква балансиране на паричните потоци на предприятието по вид, обем, интервали от време и други съществени характеристики. Прилагането на този принцип е свързано с оптимизиране на паричните потоци на компанията в процеса на управлението им.
3. Принципът на осигуряване на ефективност. Паричните потоци на компанията се характеризират със значителна неравномерност на получаването и разходването на средства в контекста на отделни интервали от време, което води до образуването на значителни обеми на временно неактивни парични активи на предприятието. По същество тези временно свободни парични салда са по природа на непродуктивни активи (докато не бъдат използвани в бизнес процеса), които губят стойността си с течение на времето, от инфлацията и по други причини. Прилагането на принципа на ефективност в процеса на управление на паричните потоци е да се гарантира ефективното им използване чрез извършване на финансови инвестиции на предприятието.