Животозастраховане след 70 години какво Nalo данъчно облагане

Статистик икономист, изследовател в Центъра за изследвания в статистиката и икономиката.

Публикувано на 6.11.2019

Време за четене: 5 мин

Резюме на статията

Важното:

Данъчното облагане на животозастраховането при смърт се различава в зависимост от това дали капиталът е вложен преди или след 70 години.
Плащанията, направени след 70-ия рожден ден на абоната, са включени в основата на имота за частта над 30 500 евро.
Застраховката живот след 70 години остава финансово привлекателна, главно благодарение на необлагането на лихвите, генерирани в рамките на договора.

Животозастраховането, спестовен продукт, позволяващ разнообразни инвестиции, остава привлекателна и популярна инвестиция. Неговата гъвкавост и благоприятно данъчно облагане са основните му активи.

При смърт на абоната животозастраховането подлежи на режим на двойно данъчно облагане в зависимост от датата на плащанията.

Тогава облагането на животозастраховането преди 70-годишна възраст се оказва много изгодно, тъй като договорът не е част от наследството. Трябва ли обаче да избягваме плащане на животозастраховане след 70 години ?

Правният и данъчният режим на животозастраховането при смърт

Когато абонатът умре, договорът за животозастраховане автоматично се прекратява и капиталът се изплаща на бенефициентите. Това предаване подлежи на режим на двойно данъчно облагане в зависимост от датата на плащанията.

Бенефициенти на животозастраховане при смърт

Бенефициенти на полица за животозастраховане са лицата, определени от абоната да получат средствата при смъртта му. Абонатът е свободен да посочи лицата по негов избор: родители, приятели, съпруг, благотворителна организация ...

Ако посочването на един или повече бенефициенти по договора за животозастраховане не е задължително, то представлява правна и данъчна лихва при смъртта на абоната.

Ако не е посочен бенефициент, капиталът отива в наследството на починалия. Благоприятният данъчен режим за животозастраховане преди 70-годишна възраст не се прилага, а средствата се разпределят между всички наследници.

На официално ниво бенефициерите са посочени в клаузата за бенефициентите.

Трябва да се обърне особено внимание при изготвянето на клаузата за бенефициер, тъй като тя определя как капиталът ще бъде разпределен при смърт. Следователно бенефициентите трябва да бъдат определени или определени с точност и трябва да бъдат взети под внимание всички предположения (предварително прекратяване, отказ и т.н.).

Предаване, подлежащо на режим на двоен данък

Прехвърлянето на капитал на посочения бенефициент е обект на двоичен данъчен режим. Всъщност законът не третира по същия начин плащанията, извършени преди 70-годишнината на абоната, и тези, направени след тази възраст.

Плащанията, направени преди 70-годишна възраст, не влизат в имението. Те подлежат на специфична данъчна ставка от 20% след прилагане на надбавка от 152 500 евро на бенефициент. Ставката е 31,25% за фракцията над 700 000 евро след приспадане.

И обратно, плащанията, направени след 70 години и надхвърлящи 30 500 евро, влизат в наследството като право.

Прочетете също

Плащания по животозастраховане след 70-годишна възраст: сумата на данъка върху наследството

Плащанията, направени след 70-годишна възраст, влизат в наследството след прилагане на надбавка. Тогава предаването на капитал генерира данък върху наследството.

Данъчната основа за животозастраховане след 70 години

Съгласно член 757 Б от CGI плащанията, извършени след 70-ия рожден ден на абоната, са включени в основата на имота за частта над 30 500 евро.

Финансовите продукти по договора - като лихвите - не се облагат, дори ако се отнасят до премии, изплатени след 70-годишна възраст. Това е забележителна - и изгодна - разлика с плана за застраховка живот под 70 години.

От друга страна, частичното предаване на договор няма ефект върху определянето на основата. Това правило е наказателно, ако абонатът се нуждае от ликвидност по време на фазата на спестяване.

Възможно е също така плащания, направени преди 70-годишна възраст и плащания, направени след тази възраст, да съществуват едновременно по същия договор. В този случай се прилагат двата данъчни режима, като се разграничават премиите според датата им на плащане.