Животозастраховане и ЧСИ

Животозастраховането

Определение

Животозастраховането е договор за спестявания и застраховки, подписан между застрахован и застраховател, чиято цел е да има капитал на предварително определена дата и който представлява изтичането на договора.

животозастраховане

Плащанията (наречени „премии“) пораждат лихви, които се капитализират.

В края на договора застрахователят плаща на застрахования или неговия капитал, или анюитет.

Ако застрахованият умре преди края на договора, капиталът се изплаща на бенефициера (ите), определен (и) от застрахования.

Данък общ доход

Докато не правите никакви предавания по време на срока на вашия договор за животозастраховане, доходите ви не се облагат с данък върху доходите.

Когато направите частично оттегляне или предаване на вашата животозастраховка или в случай на прекратяване на договора, когато поискате да възстановите всичките си спестявания под формата на капитал, вашите печалби стават облагаеми.

Доходите от договори за животозастраховане с продължителност над 8 години подлежат на облагане с данък върху дохода след прилагане на годишна помощ от 4600 евро (самотни, овдовели или разведени) или 9200 евро (семейни или двойки PACS, подлежащи на съвместно данъчно облагане), независимо от датата плащания и независимо от данъчния режим.

За животозастрахователните продукти, получени от 1.1.2018 г., данъчният режим се различава в зависимост от това дали продуктите се отнасят до плащания, извършени преди 27.9.2017 г. или от тази дата.

Доходи, свързани с плащания, извършени преди 27.9.2017 остават облагани съгласно режима, приложим преди 2018 г. Те подлежат на фиксиран данък при източника при опция, когато доходът се събира (7,5%, когато договорът е на възраст над осем години; 15%, когато оттеглянето става между 4-то и 8-мата година; 35%, когато изтеглянето става преди края на 4-тата година) или, при липса на тази опция, те се облагат по скалата по време на обработката на данъчната декларация за доходите.

Доходи, свързани с плащания, извършени от 27.9.2017г са обект на еднократна сума за освобождаване от отговорност в размер на 12,8% или, когато договорът е на повече от осем години, в размер на 7,5%. Тази такса се начислява върху дължимия данък върху дохода след обработка на декларацията за данък върху доходите.

Данъкоплатците, чийто референтен данъчен доход за предпоследната година, предхождаща тази на събиране на приходи (RFR за 2017 г. за доходи, получени през 2019 г.) не надвишава 25 000 евро (единично лице) или 50 000 евро (двойка, подлежаща на съвместно данъчно облагане) освободени от този налог.

По време на данъчното облагане на данъчната декларация за доходите продуктите, свързани с плащания, извършени от 27.9.2017 г., се облагат с фиксирана ставка от 12,8% или, в общ вариант, по данъчната скала на дохода. Фиксираната ставка е намалена на 7,5% за продукти от договори за повече от осем години. Когато размерът на платените премии по всички договори, държани от бенефициента, надвишава 150 000 евро, само частта от дохода, съответстваща на платените премии от 27 септември 2017 г., не надвишава 150 000 евро (намален размер на премиите, платени преди на 27.9.2017 г.) се облага с 7,5%.

При глобална опция, формулирана от данъкоплатеца за прогресивно облагане на целия му доход от движим капитал и капиталови печалби от продажба на ценни книжа, доходът, свързан с плащанията, извършени от 27.9.2017 г., може да бъде представен в мащаба, вместо да се облага с данък единна ставка.

Осигурителни вноски

Продуктите от вашите договори за животозастраховане са били обект на социалноосигурителни вноски, когато са били вписани в акаунт или когато договорът е бил оттеглен или разтегнат.

Общият процент, приложен към доходите, изплатени през 2019 г., е 17,2% и се разпределя, както следва:

  • генерализиран социален принос (CSG): 9,2%;
  • вноска за възстановяване на социалния дълг (CRDS): 0,5%;
  • 7,5% такса за солидарност.

За продукти, подлежащи на прогресивна скала (с изключение на продукти от фондове в евро), част от CSG (6.8%) се приспада от общия доход.

Случаи на освобождаване:

  • доходи от облигации или договори, сключени преди 1 януари 1983 г .;
  • доходи от облигации или договори, свързани с дялове, с продължителност най-малко 8 години и основно инвестирани в акции (известни като DSK договори или договори NSK);
  • за облигации или договори с продължителност най-малко 8 години (или 6 години за договори, сключени преди 1 януари 1990 г.), сключени преди 26 септември 1997 г. със застрахователна компания, установена във Франция, продуктите, придобити или регистрирани от 1.1.1998 г. и прикрепен към следните плащания:

    плащания, извършени преди 26.9.1997 г .;

    плащания, извършени от 26.9.1997 г. по договори с периодични премии, когато те съответстват на първоначално предвидените в договора премии;