Въвеждане на статия - ДДС с - приписване как да се създаде отделно счетоводство (- Главбух, 2006, N 4)
Въпроси за UTII
Въпроси относно данъците
Въпроси относно ДДС
Въпроси относно STS
Въпроси относно данъците
Въпроси относно ДДС
Въпроси относно STS
Публикации относно таксите за UTII
Публикации относно таксите
Публикации, свързани с данъци
Публикации относно ДДС
Публикации по темата за USN
Въпроси за UTII
Въпроси относно таксите
Въпроси относно данъците
Въпроси относно ДДС
Въпроси относно STS
"Главен счетоводител", 2006, N 4
"ВХОД" ДДС ЗА "ВМЕНЕНКА": КАК ДА СЪЗДАДЕМ ОТДЕЛЕНО СЧЕТОВОДСТВО
Съдейки по редакционната поща, организациите, които използват UTII и общата данъчна система едновременно, са постоянно изправени пред проблема с изчисляването на размера на ДДС, който може да бъде приспаднат. В крайна сметка, общите и общите производствени разходи често не могат да бъдат отнесени към някакъв специфичен вид дейност. Оттук и необходимостта да се водят отделни записи на такива транзакции. Същото се отнася за дълготрайни активи, както и за стоки, закупени за препродажба.
В тази статия ще ви разкажем как да организирате отделно отчитане на сделките, облагани с UTII и подлежащи на общата данъчна система.
Общи правила за разделно счетоводство
Задължението за прилагане на отделно счетоводство за транзакции, подлежащи на облагане с ДДС, и транзакции, предмет на UTII, е посочено в параграф 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
В съответствие с този член организацията трябва ясно да очертае кои закупени стоки (работи, услуги) ще бъдат използвани за дейности, подлежащи на облагане с ДДС и кои не. В крайна сметка е възможно да се приспада данък само за онези стоки (работи, услуги), които се използват в сделки, подлежащи на облагане с ДДС. Ако те отиват на транзакции, които не подлежат на облагане с ДДС, тогава данъкът не се приема за приспадане и се взема предвид в себестойността на стоките (работа, услуги).
Но ако разходите на компанията са свързани с двата вида дейности, тогава ДДС трябва да бъде разпределен по специален метод. Отразено е в параграф 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тази методология се прилага за общи и общи производствени разходи, както и за закупени дълготрайни активи и нематериални активи.
ДДС върху закупени стоки
При закупуване на стоки възниква проблемът с разделното счетоводно отчитане, когато компанията използва закупените стоки както в търговията на едро (ако върху нея се плащат общи данъци), така и в търговията на дребно (ако е в UTII).
Факт е, че когато купува продукт, фирмата може да не знае предварително как ще я използва. Следователно не е ясно - да включите данъка в себестойността на стоките или да го вземете за приспадане? Ще ви кажем как да организирате счетоводството в тази ситуация. Представихме общата процедура в диаграмата.
Разпределение на ДДС върху стоки, закупени за препродажба
Необходимо е да се открият подсметки „Стоки за дейности, подлежащи на UTII“ и „Стоки за дейности, които подлежат на общите данъци“ по сметка 41 „Стоки“. Когато стоките пристигнат в склада, счетоводителят ги присвоява на съответната подсметка въз основа на дейността, в която се планира да бъдат използвани.
Що се отнася до ДДС, той трябва да бъде включен в себестойността на тези стоки, които са класифицирани като „приписани“ дейности. И отразява останалата сума на данъка по сметка 19 "Данък върху добавената стойност върху придобитите стойности".
Но счетоводителят може първо да отрази всички суми на ДДС по сметка 19 на специална подсметка. И да ги разпространява само след като се знае точно в коя дейност се използват стоките. В този случай част от ДДС ще бъде дебитирана по сметка 68, а част - по сметка 41.
- Търговия на едро 150 кутии;