Външни въпроси относно ДДС на ресторанта
Кога е 18 процента ДДС в хотелиерството и кога 27 процента? Трябва ли таксата за услуга да бъде пропорционална, какво е изискването за пакетирани остатъци, кетъринг, храна, съдържаща алкохол? NAV отговаря на често задавани въпроси.
1. Каква е данъчната ставка на таксата за услуга, в случай че ресторантът предоставя на госта две различни данъчни ставки?
Таксата за услуга е в съответствие със Закон CXXVII от 2007 г. за данъка върху добавената стойност. Съгласно член 65 от Закона за ДДС (по-нататък: Закон за ДДС), той принадлежи към данъчната основа на ресторантьорството и кетъринга. [Постановление № 71/2005 за определяне на размера на таксата за услуга и правилата за прилагане и използване на таксата за услуга по време на таксата за услуга. (IX. 27.) на Министерството на икономиката и транспорта, съгласно раздел 1 (1) от Указ CLXIV от 2005 г. за търговията. В рамките на гостоприемството съгласно раздел 2, точка 30 от закона, специалната такса, която се начислява за обслужването на гостите със съдействието на сервитьор, се плаща ежемесечно, за да се разпредели пропорционално между услугите, предоставяни при различните тарифи, базирани на по тяхното разглеждане.
2. Как да запиша таксата за услуга за две различни данъчни ставки в касата?
Касовите апарати, които в момента са в обращение, трябва да могат да посочват таксата за услуга като отделен ред, като класифицират дадената позиция в колектора на оборота според изискваната ставка на ДДС. Например програмирането на този ред, наречено "18% такса за услуга" или "27% такса за услуга" в съответния колектор за трафик (B00 или C00), може също да се извърши от оператора на онлайн касов апарат според описанието на потребителя или от сервизен техник на касов апарат. След това машината ще може да посочи таксата за обслужване отделно на касовата бележка в отделен ред със съответния текст и съдържание по ДДС.
3. Каква е данъчната ставка, ако гост е поръчал храна в ресторанта, но не е могъл да яде всичко, затова помолете остатъците да бъдат опаковани?
Въз основа на информацията, публикувана на уебсайта на Националната данъчна и митническа администрация на 7 декември 2016 г., озаглавена „При какви условия намалената данъчна ставка от 18% може да се прилага за предоставянето на кетъринг услуги от 1 януари 2017 г.“ на купувача намерението да се отнеме или консумира на местно ниво е решаващо при оценката на продажбата за отнемане на обект за обществено хранене като доставка на стоки или услуги “. Такъв е и случаят, ако ресторантът поиска от госта да опакова на място останалата част от поръчаната за консумация храна. Като се има предвид, че във въпросния случай първоначалното намерение на госта беше да използва ресторантска услуга, останалата храна, поръчана да бъде опакована, но не напълно консумирана, не представлява доставка на стоки, а част от предоставянето на ресторантски услуги. По този начин, ако дадената услуга отговаря на другите условия, посочени в Закона за ДДС, за нея се прилага намалената данъчна ставка от 18%.
4. Ако цената на менюто, сервирано в ресторанта, включва 0,5 литра бутилирана безалкохолна напитка в допълнение към храната, се прилага данъчна ставка от 18% или 27%.?
Ако данъчната основа на продажбите на храни под намалената данъчна ставка и продажбите на напитки от местно производство извън данъчната основа на менюто не е определена, дължимият данък за цялата данъчна основа на услугата се определя при данъчната ставка от 27 %.
5. Ако в контекста на консумация в ресторант, гостът също консумира храна и алкохолна напитка (като алкохолен коктейл), как трябва да се определи данъчната ставка?
Данъчната ставка от 18% може да се приложи само ако услугата включва само продажби на храни или продажби на безалкохолни напитки, извършвани на местно ниво в допълнение към продажбите на храни, или само на местно производство на безалкохолни напитки. Ако гостът консумира алкохолна напитка в допълнение към храната (като алкохолен коктейл) и доставчикът на услугата не отдели данъчната основа за оборота на алкохолната напитка, данъчната ставка от 18% не се прилага за услугата. Ако обаче доставчикът на услуги определи, в рамките на данъчната основа за хранене в столовата, отделната данъчна основа за продажби на храни с намалена ставка от 18% и отделната данъчна основа за алкохолни напитки, данъчната основа за продажбите на храни е 18%, при условие че разделението се появява и в придружаващия документ.