Системата от показатели за оценка на финансовото състояние на организацията, методи за тяхното изчисляване - Финансови науки
1.2 Системата от показатели за оценка на финансовото състояние на организацията, методи за тяхното изчисляване
Една от най-важните техники за анализ е четенето на финансови отчети и изучаването на абсолютните стойности, представени в отчетите. Тази информация обаче, въпреки важността си за вземане на управленски решения, не е достатъчна, тъй като не позволява да се оцени динамиката на основните показатели, мястото на икономическия субект сред подобни организации, което е от значение в конкурентна среда. Това се постига със:
- съставяне на сравнителни таблици, идентифициране на абсолютни и относителни отклонения;
- изчисляване на показатели за брой години като процент от общия показател (към общото салдо);
- изчисляване на относителните отклонения като процент от базовата година.
Наред с абсолютните показатели, характеризиращи различни аспекти на финансовото състояние, се използват и финансови коефициенти. Финансовото съотношение е относителна мярка за финансовото състояние. Те се подразделят на фактори за разпределение и координация. Коефициентите на разпределение се използват в случаите, когато е необходимо да се определи колко от даден абсолютен показател е от общата група на абсолютните показатели, която го включва. Тези съотношения се използват предимно в предварителния анализ.
Целта на оценката е своевременно идентифициране и отстраняване на недостатъци във финансовите дейности и намиране на резерви за подобряване на финансовото състояние на предприятието и неговата платежоспособност. [20, с.114]
Целта на оценката на финансовото състояние определя задачите за оценка и анализ на финансовото състояние, които са:
1. Характеристика на източниците на информация, използвани за анализ на финансовото състояние;
2. Навременна и обективна диагностика на финансовото състояние на организацията, установяването на нейните „болезнени точки“ и проучване на причините за тяхното формиране;
3. Оценка на динамиката, състава и структурата на активите, тяхното състояние и движение;
4. Оценка на динамиката, състава и структурата на източниците на собствен капитал и дълговия капитал, тяхното състояние и движение;
5. Анализ на абсолютните и относителните показатели за финансовата стабилност на организацията и оценка на промените в нейното ниво;
6. Определяне на показатели за ликвидност и платежоспособност, обосновка и изчисляване на фактори за тяхното изменение;
7. Определяне на показатели за формиране на самофинансиращи се доходи и фактори за тяхната промяна;
8. Определяне и количествено сравнение на наличието на собствени и заети текущи активи, изчисляване и обосновка на факторите на тяхната промяна;
9. Обосновка и изчисляване на показатели за прогнозиране на финансовото състояние на организацията;
10. Търсене на резерви за подобряване на финансовото състояние на организацията, нейната платежоспособност и финансова стабилност;
11. Разработване на специфични мерки, насочени към по-ефективно използване на.
Принципите на финансовия анализ и оценка са непрекъснатост на мониторинга на състоянието и развитието на финансовите процеси, приемственост, обективност, научен характер, динамичност, сложност, последователност, практическа значимост, същественост, надеждност, последователност и взаимовръзка на тези форми на финансови отчети, яснота в тълкуването на резултатите от финансовия анализ, валидност и ефективност при вземане на управленски решения. За извършване на финансов анализ се използват широк спектър от негови методи и техники: фактор анализ, използващ методи на верижни замествания, интегрален, корелационен, регресионен и експоненциален анализ, както и такива често срещани техники като абсолютно сравнение на постигнатите нива, изчисляване на абсолютния и относителни отклонения на „дялово участие“, уточняване на показатели за неговото сравнение, групиране, дисконтиране и др. [10, с.144]
Съдържанието на финансовия анализ се определя до голяма степен от това кой е потребителят на информацията и какъв е обхватът на неговите икономически интереси при оценката на различни аспекти и аспекти на финансовите дейности на търговска организация. Насоките на финансовия анализ за всеки външен потребител на финансова и аналитична информация на търговска организация им позволяват (потребители) да съсредоточат усилията си при избора на партньори, инвеститори, кредитополучатели върху най-важните въпроси за оценка на резултатите от техните финансови и икономически дейности, за да се избегнат грешки.
Оценката и анализът на финансовото състояние се извършва не само от ръководителите и съответните служби на организацията, но и от нейните основатели, инвеститори - с цел проучване на ефективността на използването на ресурсите; банки - за оценка на кредитните условия и определяне на степента на риск; доставчици - за своевременно получаване на плащания; данъчни инспекции - за изпълнение на плана за постъпване на средства в бюджета и др. Съответно анализът се разделя на вътрешен и външен .