SARL данъчно облагане кой данъчен режим да избере през 2021 г.

Създаването на SARL или друга компания (създаване на SAS, създаване на SCI и т.н.) компания задължително предполага избора на добре дефиниран данъчен режим.

sarl

В случай на дружество с ограничена отговорност (или LLC), корпоративният данък (или IS) е данъчният режим по подразбиране. Данъкът върху дохода (или IR) обаче е алтернатива на този данък.

По подразбиране LLC се облага с корпоративен данък (IS)

IS се прилага по подразбиране за LLC. Изчислява се от облагаемата печалба. Ако няма печалба, компанията е освободена от данъци. За печалби, по-малки от 38 120 евро, ставката на данъка върху печалбата е 15%, срещу 28% за печалбите, чийто размер е между 38 120 и 500 000 евро.

Що се отнася до печалбите над 500 000 евро, този процент е 33,33%.

Намалената ставка от 15% се прилага само за МСП при следните условия:

  • Оборот под 7 630 000 евро
  • Безплатен социален капитал
  • Поне 75% от капитала се държи от един от съдружниците

Компаниите, генериращи печалба от 38 120 евро, се възползват само от тази намалена ставка за период от 12 месеца. Ако срокът е надвишен, нормалната ставка се прилага за данъчния режим на LLC.

Нормалният процент на CIT е 33,33%. Заплатата на мениджъра се приспада от печалбите на компанията. За тази цел ще бъдат приспаднати личните му данъци.

IS позволява на LLC да реализира значителни печалби, като същевременно остава данъчно облаган в размер на 33,33%, което е по-малко от данъка върху дохода.

Всъщност работниците без заплати не подлежат на социални вноски. Особено след като компанията може да реинвестира печалбите. В случая с IR това е съвсем различно.

Кога LLC трябва да предпочете опцията за данък върху доходите (IR) ?

Партньорствата (еднолични търговски дружества, граждански партньорства, SNC и др.) Обикновено се облагат с доход, което не е случаят с LLC. Последните обаче могат да изберат този данъчен режим при определени условия, по-специално:

  • Споразумението на всички партньори без никакви изключения
  • Упражняването на индустриална, търговска, занаятчийска и селскостопанска дейност, с изключение на управлението на собствени движими или недвижими активи
  • 5 години съществуване поне по време на промяната на опцията
  • Работна сила с по-малко от 50 служители
  • Годишен оборот под 10 милиона евро
  • Право на глас до 50% от физически лица и 34% от юридически лица

IR е валиден за 5 години, след което IS автоматично се налага върху SARL.

Съгласно RI LLC може да компенсира дефицити, като използва други доходи от данъчното домакинство. Компаниите, които са най-засегнати от счетоводни загуби, се насочват все повече към тази опция, тъй като партньорите се възползват от допълнителен доход от данъчното домакинство.

По този начин данъчното облагане е ограничено, въпреки че другият доход на компанията е важен. По-голямата част от младите стартиращи фирми избират този данъчен режим през първите години, за да покрият ефективно дефицитите.

Данъчно облагане на LLC: очаква се други данъци

Тъй като SARL извършва икономически операции срещу заплащане, то подлежи на плащане на ДДС и териториалния икономически принос.

ДДС

LLC, ползващо се от основното освобождаване от ДДС, вече не ангажира своите клиенти да плащат данъци върху консумираните стоки и услуги. За тази цел компанията може да надделее над конкуренцията.

В замяна тя не може да избегне плащането на ДДС върху своите стоки и услуги. Член 293, параграф 2 от Общия данъчен кодекс уточнява, че дружеството трябва да включва отбелязването „ДДС не е приложим“ във своите фактури.

За да отговаря на условията за приспадане на основния ДДС, оборотът му не трябва да надвишава 82 800 евро без данък за фирми за продажби, кетъринг и настаняване или 33 200 евро без данък за доставчици на услуги.

Ако този праг бъде леко надвишен (в размер на съответния толеранс от 91 000 евро HT или 35 200 евро HT), SARL ще трябва да се подчини на действителния опростен режим.

За LLC истинският опростен режим се състои в плащане на полугодишни вноски. ДДС се събира от продажби.