Репатрирайте съветник по пенсионни планове в САЩ

Работили ли са вашите клиенти в САЩ? Прочети това.

От: Ричард Лалонге
17 септември 2018 г. 10 октомври 2018 г.
13:00

Канадските граждани, които са работили през живота си в Съединените щати (САЩ), може да са участвали в пенсионен план при своя работодател от САЩ. Веднъж попаднали в Канада, някои от тях не желаят да запазват тези суми в чужбина, вместо това предпочитат да ги репатрират в своя инвестиционен портфейл. Прехвърлянето на пенсионен план от една държава в друга обаче със сигурност повдига данъчни въпроси, включително този на двойното данъчно облагане. Ето защо е важно да анализирате всички въпроси, преди да продължите.

В САЩ има няколко вида пенсионни планове. Нека се съсредоточим върху най-често срещаните, Индивидуалната пенсионна сметка (обикновено наричана „IRA“) и 401 (k).

В момента съгласно данъчно-конвенционната конвенция между Канада и САЩ („Конвенцията“) канадските жители могат да продължат да се възползват от отлагането на данъка в Канада върху средства, държани чрез IRA или от 401 (k) в САЩ. Въпреки това, ако някои Канадските данъкоплатци не желаят да променят положението си, американските институции могат да изискват такъв трансфер, ако съответната сума не е достатъчно голяма или защото данъкоплатецът не е местно лице на САЩ.

ДОПУСТИМОСТ ЗА ТРАНСФЕР НА RRSP

Някои видове пенсионни планове в САЩ могат да бъдат прехвърлени към RRSP, без да се засяга неизползваната стая за вноски. Следователно данъкоплатецът трябва първо да провери със своя съветник какъв план има, или IRA, или 401 (k). След това той трябва да определи дали това е „квалифициран план“ или „неквалифициран план“, тъй като данъчното третиране се различава.

Така наречената "допустима" част от плана позволява на доставчика да направи специална RRSP вноска, без да се засяга наличното пространство на RRSP на данъкоплатеца. „Допустимата сума“ от 401 (k) представлява вноски по плана през периода на пребиваване в САЩ, независимо кой е допринесъл, докато за IRA допустимата част е вноски, направени от служителя (или от съпруга му), като по този начин се изключват плащанията от работодателя.

За неквалифициращите се пенсионни планове в САЩ данъкоплатецът трябва да има неизползвана стая за вноски по RRSP, за да може да внесе сумите в своята RRSP. Ако клиентът не разполага с RRSP пространство, такъв превод ще доведе до незабавно облагане на сумата, изтеглена от 401 (k) или IRA при връщането им в Канада.

Ако вашият клиент има Roth IRA, имайте предвид, че това е план, приблизително еквивалентен на TFSA. Вноските не подлежат на данъчно облагане, но растат необлагаеми. Съгласно действащите правила сумите, натрупани в този тип план, не могат да се прехвърлят към TFSA.

АМЕРИКАНСКИ ДАНЪЧНИ ПОСЛЕДСТВИЯ

Като нерезидент, тегленето на еднократна сума от IRA или 401 (k) изисква американската финансова институция, която държи данъка при източника, равен на 30% от сумата, преведена по-нататък. Американското законодателство. Въпреки това, съгласно споразумението, тя може да бъде намалена до 15%, но само при периодични плащания, а не върху еднократна сума. Въпреки това няколко финансови институции в САЩ смятат, че ако американският формуляр W-8BEN бъде предоставен на администратора на пенсионния план, той може да удържи само 15% данък при източника, въпреки че е еднократна сума.

Тъй като тази практика може да варира в различните институции, от съществено значение е да проверите директно с администратора на плана каква ставка ще бъде приложима към прехвърлената сума, тъй като това може да повлияе на решението дали да се репатрират средствата в Канада. Важно е да се отбележи, че специалната вноска за RRSP изисква т. Нар. „Непериодично“ плащане, което за Канадската агенция за приходите (CRA) представлява максимум две плащания.