Разписка за гостоприемство - Как да получа приспадане от гостоприемството от данъчно приспадане за

Строги доказателствени задължения за домакина

Данъчният адвокат и завършил бизнес Udo Reuß отговаря за данъчните въпроси във Finanztip. Преди това е работил за различни бизнес и специализирани издателства като Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware и Vogel Business Media - 14 години от които е работил като главен редактор на специализирани списания. Той взема съответните решения за данъчните спестители от сложния данъчен закон.

За разходите за развлечение важат много строги изисквания за документация и документация.
Целта на забавлението е само едно от нещата, които трябва да документирате. Ще ви трябва и машинна разписка от ресторанта, в която са посочени консумираните храни и напитки.
Във всеки случай разходите трябва да са професионални или оперативни.
Самонаетите могат да посочат например започване на бизнес с нов клиент или сключване на договор като конкретна цел на гостоприемството.
От друга страна на служителите е много по-трудно да направят професионалната причина достоверна.
Ако данъчната служба признае разходите, можете да приспаднете само 70 процента от тях като бизнес разходи или бизнес разходи.

В това ръководство

Хранене заедно и разходите като професионално предизвикани Приспадане на данъци - не е толкова лесно. Защото посещението на ресторант винаги засяга сферата на личния живот, проверете данъчните служители такива разходи задълбочено и често ги анулират. Това лесно може да се случи, защото трябва да отговаряте на много изисквания за данъчно облекчение.

30 процента от разходите не подлежат на приспадане

Разходите за бизнес или професионално хранене за други хора се отчитат като разходи за забавление. Става дума предимно за ядене и пиене в ресторанти. Само 70 процента от разумните разходи могат да се приспаднат като оперативни разходи или разходи за реклама. Плащащите ДДС обаче могат да приспаднат целия входен данък за това.

Ограничението за приспадане е регламентирано в раздел 4, параграф 5, номер 2 от Закона за данъка върху доходите. Подробните изисквания и изискванията за документация също са изложени там. Причината, поради която 30 процента от разходите се считат за частни, е, че домакинът спестява частни разходи за собственото си домакинство, като посещава ресторанта. В крайна сметка той се храни с вас.

Помощник за данъчна декларация

Тези ръководства ще ви помогнат с вашата данъчна декларация: данъчна декларация, данъчен софтуер, асоциации за подпомагане на данъка върху доходите, данъчни съветници, Elster, извличане на документи
Данъчните съвети и инструкции за попълване на данъчната декларация за 2019 г. са достъпни в безплатната електронна книга от 20 страници.

Трябва да докажеш това

Като правило гостите ви се забавляват в ресторант. Ще ви трябва машинна разписка от ресторанта. Трябва да вземете предвид следните точки.

Всички консумирани храни и напитки трябва да бъдат посочени в касовата бележка с индивидуални и общи цени.
На гърба на разписката обикновено ще намерите поле, в което можете да посочите повода за гостоприемството и обслужваните хора.
Трябва да подпишете тази фактура с датата.
Тази информация трябва да бъде предоставена незабавно, т.е. в рамките на около десет дни.
Ако нямате отпечатана гастрономическа фактура, трябва да документирате мястото, деня, участниците и повода на забавлението, както и размера на разходите в противен случай в писмена форма.

По принцип има малко по-леки задължения за предоставяне на доказателства за фактури за малки суми до 150 евро. В случай на разписки за повече от тази сума, трябва да имате издадена фактура, в която сте посочени като домакин.

Докажете професионална причина

Причината за забавлението е само бизнес или професионална цел. Данъчната служба вероятно отхвърля кратки формулировки като „бизнес обяд“ или „информационен разговор“. В този момент трябва да сте по-конкретни и да направите достоверния бизнес фон на забавлението.

Ако в разписката липсва само една от изисканата по-горе информация, данъчната служба може да откаже данъчното приспадане.

Служителите могат да имат и разходи за развлечения

Предприемачите трябва да се погрижат за собствените си продажби и печалби. Следователно е разбираемо, че тези бизнес приятели ги канят на вечеря, за да договарят договори в приятна атмосфера.

В случай на служители, професионалната причина за забавлението също трябва да бъде решаваща за данъчно облекчение. Полевите работници, които получават комисионни или мениджъри, които са възнаградени въз основа на успех, могат по-лесно да докажат подобни случаи.

Промоциите, сватбите, ражданията и рождените дни се считат за частни причини за тържества. Доскоро имаше ясно правило, че разходите за такива тържества принадлежат към частната сфера и следователно не могат да се приспадат - дори ако празнувате с колеги.

Три съдебни решения сега поставят под съмнение тази яснота: И в двата случая съдиите разрешиха на данъкоплатците да искат своите забавления за данъчни цели. В един случай големият рожден ден беше - в допълнение към професионален повод - фон на тържество. В другия случай мениджър празнува рождения си ден изключително с (бивши) служители. И в двата случая данъкоплатците могат да искат разходи, свързани с доходите. В трето дело Федералният фискален съд потвърди разходите за реклама за годишнина от услугата.

Случай 1: Рожден ден и назначаване на данъчен съветник

Първият случай беше за данъчен консултант, който използва официалното си назначение и 30-ия си рожден ден като възможност да празнува заедно с 46 колеги от адвокатската си кантора и 53 приятели и семейство в наето кметство. Той доказа това въз основа на списък с участници, който представи на данъчната служба.

Федералният фискален съд (BFH) призна професионална причина за разходите за забавление на своите колеги (решение от 8 юли 2015 г., Az. VI R 46/14). Общите разходи могат да бъдат разделени на частна и професионална част. Съответно разходите за развлечения за колегите могат да бъдат разходи за реклама. BFH обаче направи задължително поканите да бъдат издавани съгласно абстрактни критерии, свързани с работата, например ако се отнасят до всички служители в отдел или адвокатска кантора.

Случай 2: рожден ден

Това решение беше решаващо за по-нататъшно решение на Финансовия съд на Рейнланд-Пфалц (12 ноември 2015 г., Az. 6 K 1868/13, жалба за недопускане, подадена до Федералния фискален съд: Az. VI B 131/15). Този съд също така позволи на данъкоплатеца да приспадне цената на кръглия рожден ден като бизнес разходи. В случая ставаше въпрос за управляващ директор, който имаше само (бивши) служители и председателя на надзорния съвет, поканени на тържество в помещенията на компанията. Разходите бяха поддържани в разумни граници в размер на 35 евро на човек. Освен това управляващият директор организира други частни партита за рождени дни.

Данъчният съд стигна до извода, че разходите за тържеството в професионалната среда са разходи за реклама. Действителният повод е частен, но цялостната картина говори за професионален повод. С тържеството управляващият директор допринесе за добра работна атмосфера. Малко след това трябва да се реши дали договорът му ще бъде продължен. В крайна сметка той беше осигурил доходите си с тази мярка.

Отговорната данъчна служба обаче подаде жалба за недопускане до Федералния фискален съд, който сега трябва да вземе решение по нея. Държавната данъчна служба на Рейнланд-Пфалц обяви, че данъчните служби на тази държава няма да признаят нищо, докато най-висшият съд не изясни това решение.

Случай 3: годишнина от услугата

Но тази съобразена с данъкоплатците юриспруденция вече е консолидирана, както показва решението на BFH от 20 януари 2016 г. (Az. VI R 24/15). Данъчен служител, който отпразнува 40-годишния си юбилей с колегите си в данъчната служба, съди.

Той покани всички колеги по електронната поща и му беше позволено да приспадне поръчаните и платени от него напитки и закуски като разходи за реклама. Тъй като годишнината от услугата е събитие, свързано с работата, BFH определи.

Разходите за това могат да бъдат почти изключително свързани с бизнеса, ако служителят отговаря на следните изисквания:

Служителят действа като домакин и определя списъка с гости.
Тъй като границата между колегите и частните приятели може да бъде плавна, бизнес гостите не бива да бъдат канени индивидуално, а според абстрактния критерий: например всички колеги, целият отдел, всички търговски представители, възрастните граждани или стажантите на компанията и т.н.
Празникът трябва да се проведе в помещенията на работодателя и в идеалния случай поне част от или в рамките на редовното работно време, например в късния следобед през седмицата или по време на обедната почивка.
По отношение на усилията той трябва да се поддържа в обичайните рамки. Определено е включена напитка с шампанско и вино с мезета.
Диференциация от представителните разходи: Всеки, който покани роднини, лични приятели, членове на обществения живот като кметове, градски съветници, журналисти, трябва да знае, че те принадлежат към частния сектор и поне частично може да възрази срещу поканата им за професионална кауза. Поне частта от разходите, която се дължи на бизнес гостите, може да бъде приспадната.

Поводът за тържеството е само един от няколкото критерия. Цялостната картина решава дали и до каква степен разходите за реклама могат да бъдат приспаднати.

Съветите също подлежат на приспадане

Можете също така да оставите съвети. Вие сте на сигурно място, когато обслужващият персонал потвърди получените бакшиши в касовата бележка. Ако това е нормално доплащане, е достатъчно, ако отбележите бакшиша, платен на ръка.