Проверка на касови транзакции
МОСКВА ОТВОРЕНА СОЦИАЛНА АКАДЕМИЯ
по темата: "Контрол и одит"
по темата: "Проверка на касови транзакции".
Студентска група FE-08-4
Благовещение Лилия Ивановна
Одитът на средствата и операциите с тях включва проверка на процедурата за извършване на касови операции 1 .
Одитът на касата се извършва от одитора в присъствието на лицето, натоварено с поддържането на касата, и главния счетоводител или негов заместник веднага след представяне на правомощията за провеждане на одита. По време на одита всички парични транзакции се прекратяват.
В процеса на проверка финансово отговорното лице в касата е длъжно да състави отчет за касовите операции за текущия ден, да покаже паричното салдо в деня на ревизията и на последния отчет в касовата книга, дава разписка, че всички входящи и изходящи касови документи са включени в отчета и по време на одита на касата неплатени и неотписани пари не са налични.
Необходимо е да се провери наличието на писмени споразумения за материална отговорност с лицата, които водят касовите апарати, както и с лица, на които със заповеди на ръководителите на институции, обслужвани от централизираните счетоводни служби, са поверени задълженията за издаване на заплати, обезщетения за временна нетрудоспособност, бонуси и др.
Наличността на пари в брой се проверява чрез пълно преизчисляване на всички налични пари. След това одиторът сравнява наличността на средства със салдото, отразено в касовата книга и отчета на касата.
Сумите, издадени от касата под частни разписки, се считат за недостиг. В случай на разкриване на излишък или недостиг на пари в касата, одиторът трябва да установи причината за тяхното възникване. За открития излишък на средства се съставя входящ касов ордер, който се вписва в касовата книга и излишъкът се предава в бюджета. Ако по време на одита се установи недостиг на парични средства, трябва да се вземат мерки за събиране.
След проверка на паричните средства се проверяват бланките на строги отчетни документи и ценни книжа.
Резултатите от одита на касата са документирани в отделен акт. Едно копие от акта се предава на главния счетоводител или заместник-ръководител на одитираната институция.
При проверка на пълнотата на осчетоводяването на пари, получени от обслужвана банка от организации, е необходимо да се сравняват вписванията в касовата книга с вписванията в банкови извлечения и чекови клечки, касови бележки. В случай на корекции, изтривания е необходимо да се съгласуват записите в банковите извлечения с оригиналните записи в личните сметки, съхранявани в обслужваната банка.