Проверка на CCP
Контрол и надзор за спазване на изискванията за ЦК
Съгласно клауза 2 от Правилника държавната функция за наблюдение на използването на ЦК се изпълнява от специалисти на Инспекциите по мястото на дейност на организацията (с изключение на кредитните институции) или индивидуален предприемач.
Инспектираните обекти (лица, по отношение на които се вземат мерки за контрол и надзор) са организации и индивидуални предприемачи, които извършват плащания в брой и (или) сетълменти с платежни карти.
Период на проверка
Периодът за проверка във всеки конкретен случай се определя от ръководителя (заместник-ръководител) на Инспектората и не може да надвишава пет работни дни. Срокът се изчислява от датата на освобождаване от отговорност задания ръководителят (заместник-ръководителят) на Инспектората (точка 19 от правилника).
Последователност на административните процедури
Процедурата за данъчен контрол върху използването на ЦК включва следните етапи (точка 20 от регламента):
а) проверка на издаването на касови бележки, строги формуляри за отчетност, издаване, по искане на купувача (клиент) на документ (разписка за продажба, разписка или друг документ, потвърждаващ получаването на средства за съответния продукт (работа, услуга) );
б) подаване до проверяваното лице (организация или индивидуален предприемач) на заповед за извършване на проверка;
в) проверка на документи чрез проверка на документи;
г) проверка за съответствие с изискванията за касовите апарати, процедурата и условията за нейното регистриране и използване;
д) регистрация на резултатите от теста.
Първи етап: проверка на издаването на чекове (SRF)
Проверката на издаването на касови бележки включва покупка на стоки (работи, услуги), плащане на тези стоки (работи, услуги) в брой и (или) с помощта на разплащателни карти, установяване на факта на регистрация (нерегистриране) на документ потвърждаване на получаването на средства за съответния продукт (работа, услуга).
Тези действия (процедури за проверка) се извършват в следните форми:
аналитични процедури, насочени към идентифициране на фактите за издаване или неиздаване на касови бележки, потвърждаващи получаването на средства за съответния продукт (работа, услуга) при извършване на сетълменти в брой и (или) сетълменти с използване на платежни карти в случаи на продажба на стоки, изпълнение на работа или предоставяне на услуги.
Тази процедура отнема 1 работен ден. от датата на поръчката (Клауза 24 от Правилника).
Втори етап: подаване на поръчка
Данъчните инспектори предоставят на проверяваното лице заповед за проверка и удостоверения за услуга. Проверяваното лице подписва заповедта, като посочва своята позиция и датата на представяне на заповедта. Проверяваното лице може също да напише на заповедта отказ да се запознае със заповедта. При липса на проверявания обект или укриване от запознаване и подписване на заповедта данъчните инспектори правят подходящо вписване в него.
Клауза 29 от Правилника за този етап е дадена не повече от 2 работни дни от датата на поръчката.
Трети етап: разглеждане на документи
В зависимост от одитирания период и спецификата на извършване на плащания в брой, данъчните инспектори разглеждат следните документи (клауза 34 от Правилника):
- акт за връщане на средства на купувачи (клиенти) за неизползвани ваучери в брой;
- регистър на показанията за сумиране на каси и контролни броячи на касови апарати, работещи без касиер-оператор;
- разпечатки на отчети от фискалната памет на касови апарати и използвани устройства на фискална памет;
- контролни ленти на касово оборудване на хартия и (или) разпечатки на контролната лента, направени на електронен носител;
- информация от автоматизираната система за издадени документи;
- информация за показанията на гишетата на касовите апарати и приходите на организацията;
- строги формуляри за докладване, копия на формуляри за стриктно докладване, шипове на документи;
- регистрационна карта за касово оборудване;
- паспорт на касово оборудване;