Попълваме нов формуляр за изчисляване на корекцията към данъчната фактура - издание СЧЕТОВОДИТЕЛ - ЗАКОН
Времето лети бързо, понякога дори нямаме време да се огледаме. Следователно счетоводителите не са имали време да свикнат с новата форма на данъчната фактура, тъй като е необходимо да изписват ново изчисление на корекцията за нея. Освен това фискалната власт, в своите „най-добри“ традиции, сега няма препоръки по този въпрос. Подобна ситуация от страна на данъчните власти обаче редовно възниква веднага щом влязат в сила някакви законодателни промени, така че няма какво да се учудвате. Ние, от своя страна, по искане на читателите в тази статия ще се спрем на някои точки от попълването на изчислението на корекцията в практически ситуации, произтичащи от нашите многострадални счетоводители.
Като цяло формулярът за изчисляване на корекцията е претърпял почти същите промени като формата на данъчната фактура, както е посочено в материала „Нова форма на данъчната фактура: първо запознаване“ на публикацията СЧЕТОВОДИТЕЛ И ПРАВО (No 07 за 2016 г.). Изчисляването на корекцията към данъчната фактура се изготвя в случай на корекция на сумите на данъчните задължения и при коригиране на грешки, направени в данъчни фактури (чл. 192 от Данъчния кодекс).
Така че, според многобройни искания от абонати на изданието СЧЕТОВОДИТЕЛ И ПРАВО, разгледайте някои практически ситуации.
Когато попълвате изчислението на корекцията във всяка ситуация, има нюанс, на който трябва да обърнете внимание.
И така, името на колона 1 „Номер на заплатата на реда на данъчната фактура, какво да упрекваме“ изисква да се посочат имената, които са коригирани точно от номера на реда, който е бил в данъчната фактура, за която се изчислява корекцията. Сега по този повод читателите на публикацията СЧЕТОВОДИТЕЛ И ПРАВО притеснен от въпроса: какъв сериен номер да се посочи, по-специално, ако в данъчната фактура има три елемента, а по време на доставката, по споразумение на страните, броят на един артикул е намален и се появява друг четвърти елемент. Както винаги, когато се прилагат нови формуляри, няма обяснения от фискалните власти по този въпрос, но трябва да работим още днес. Според изданието СЧЕТОВОДИТЕЛ И ПРАВО, в този случай в колона 1 от изчисляването на корекцията можете да посочите "4", тъй като се правят промени в данъчната фактура, в която всъщност имаше три позиции, а сега ще има четири. Тази логика се основава на факта, че изчисляването на корекцията прави промени в данъчната фактура и дори ако такова изчисляване на корекцията съдържа грешка, корекциите няма да бъдат направени към нея, а към данъчната фактура, тъй като вече за основа се взема променена данъчна фактура. Между другото, по-ранните данъчни власти вярваха, че е възможно да се направят промени в изчисляването на корекцията (вижте въпроса-отговор от раздел 101.19 на ресурса Данъчна база от знания ("ЗІР")), а след това промениха мнението си и се консултираха точно както е посочено по-горе. За тези, които се съмняват обаче, можете да се свържете с данъчните власти за индивидуални данъчни консултации.