Отразяване на корекции на данъчни задължения за ДДС в "1С Счетоводство 8" - Счетоводство и

Получете съвет по въпроса си!

Отражение на корекции на данъчни задължения за ДДС в "1С: Счетоводство 8"

Добавено от Kazantsev K.A. Казанцев А.П.

Публикувано в списание "Данъчен навигатор". 2009. No 23

При изчисляване на данъка върху добавената стойност често възникват ситуации с неправилни или ненавременно отразени документи в счетоводството, които пряко влияят върху правилността на изчисляване на данъчните задължения за ДДС. Ако в текущия (незатворен) данъчен период бъде открит грешно въведен документ, тогава няма затруднения - за да се отстрани грешката, е достатъчно да се маркира документът за заличаване, в този случай документът, маркиран за заличаване, няма да бъде отразен в счетоводните регистри. Ако грешно въведеният документ е създаден в миналия (затворен) данъчен период, тогава грешката трябва да бъде коригирана в текущия данъчен период чрез преизчисляване на задълженията от предходните периоди.

Ако бъдат открити грешки при изчисляване на задълженията по ДДС и извършване на подходящи промени, трябва да се придържате към следните основни правила:

Корекции в счетоводството се правят през периода на откриване на грешки;
Ако е необходимо да се направят промени в книгата за покупки, запис на анулирането на фактурата се прави в допълнителен лист на книгата за покупки за данъчния период, в който е регистрирана фактурата, преди да бъдат направени измененията в нея;
Ако е необходимо да се направят промени в дневника за продажбите, фактурата се регистрира в допълнителен лист на търговската книга за данъчния период, през който е регистрирана фактурата, преди да бъдат направени измененията в нея;
За да се коригират задълженията към бюджета, е необходимо да се подготви и подаде в Инспектората на Федералната данъчна служба коригираща декларация за ДДС.

Освен това в статията ще се обсъди как корекциите за ДДС са отразени в "Счетоводство 1С: 8".

Използването на предложените методи за коригиране на грешки ще ви позволи да водите счетоводни и данъчни регистри в съответствие с приложимото законодателство. Ще бъдат разгледани най-честите ситуации:

Анулиране на неправилно въведена фактура, получена от доставчика;
Регистрация на погрешно нерефлектирана фактура, получена от доставчика;
Анулиране на грешно въведена фактура, издадена на купувача;
Издаване на грешно неотчетена фактура на купувача.

Анулиране на грешно въведена фактура, получена от доставчик

Корекции в системата 1С: Счетоводство 8 се правят, както следва:

Документът „Корекция на регистърни записи“ се настройва с отметка „Използване на попълване на транзакции“, избира се действието - „Обратно движение на документи“ и се избира документът, който трябва да бъде отменен „Получаване на стоки и услуги“ (Фиг. 1). Чрез натискане на бутона „Попълване“ автоматично се попълват други таблични секции с обратими движения (счетоводните записвания за получаване на стоки и взаимните сетълменти с доставчика, както и движенията в регистрите за натрупване на ДДС се обръщат).

Фигура 1 Корекция на регистърните записи - сторниране на транзакции при получаване

Внимание! В разглежданата ситуация (и в по-нататъшни ситуации), за простота, не се разглеждат изменения на задълженията за данък върху дохода, които трябва да се отнасят до периода на корекция.

Фигура 2 Документ "Възстановяване на ДДС"