Опростен нормален режим на реален ДДС LégiFiscal приспадане на ДДС

Три режима на деклариране на ДДС: реалният нормален режим, реалният опростен режим и освобождаването от ДДС с различни декларации за ДДС и начини на плащане.

режим

Обобщение

  • Общи правила за деклариране на ДДС
  • Декларация и плащане на ДДС
  • Данъчни режими
  • Режимът на нормалната реалност
  • Действието на действителния нормален режим
  • ДДС кредит
  • Тримесечен CA3
  • Реалният опростен данъчен режим (RSI)
  • Принципи на работа на RSI
  • Депозити по ДДС
  • Декларацията CA12 и балансът по ДДС
  • Модулация на депозитите по ДДС
  • Искайте възстановяване на ДДС за дълготрайни активи
  • Възможни опции
  • Освобождаване от ДДС
  • Праговете на режима за освобождаване от ДДС
  • Ефектите от франчайза
  • Възможността за плащане на ДДС

Достъп до вашето съдържание
дори офлайн

Общи правила за деклариране на ДДС ¶

Декларация и плащане на ДДС ¶

Задължения за деклариране и дистанционно уреждане на ДДС

Трябва да декларирате по електронен път и да коригирате дистанционно ДДС:

  • от 1 октомври 2012 г .: всички компании подлежат на корпоративен данък, независимо от оборота,
  • от 1 октомври 2014 г .: всички компании, които не са обект на корпоративен данък, трябва да декларират и дистанционно да уреждат ДДС).

Нетните продажби, които трябва да бъдат взети под внимание

Ние запазваме оборота без данък за предпоследната финансова година. Това е "нетният оборот", посочен в данъчната декларация.

Онлайн декларация

За електронно деклариране на ДДС има два режима на предаване:

  • EFI (електронен обмен на формуляри): самата компания въвежда своите декларации и, където е приложимо, плащанията си, чрез сървъра TéléTVA (www.impots.gouv.fr раздел „Професионалисти/Декларирайте и платете вашия ДДС онлайн“).
  • EDI (електронен обмен на данни): доставчик на услуги (счетоводителят) предава данните за ДДС на данъчните власти от името на своя клиент.

Други фирми все още могат да изпращат декларации за ДДС на хартиен носител и да плащат ДДС чрез превод, чек или в брой.

Данъчни режими ¶

Праговете за 2013 г. и 2014 г.

Данъчният режим определя честотата на декларациите за ДДС (или липсата им в случай на освобождаване от ДДС). Приложимият режим зависи от вида дейност и размера на оборота преди данъци за предходната година.

Разграничават се две категории дейности:

Продажби

Услуги

Декларация

Освобождаване от ДДС

2014 прагове

Продажби

Услуги

Декларация

Освобождаване от ДДС

2017 прагове

Праговете за 2014 г. бяха валидни за 2014, 2015 и 2016 г. Те се актуализират на всеки 3 години в същата пропорция като горната граница на първата скоба на данъчната скала на дохода и се закръглят до най-близките сто евро. Според изчисленията приложимите прагове от 1 януари 2017 г. трябва да бъдат както следва:

Дейности

Нормален реален режим

Режим на опростена реалност

Режим на микропредприятия

Продажба на стоки

33 100 € приспадаем ДДС: ДДС, платим Събран ДДС и депозит

55% от годишния данък (без ДДС върху недвижими имоти), дължим по N-2

40% от годишния данък (без ДДС върху недвижими имоти), дължим по N-1

Крайният срок за плащане на първоначалните вноски зависи от ситуацията на данъкоплатеца (местоположение, идентификационен номер или първа буква от името на данъкоплатеца).

Той се определя между 15-то и 25-о число на месеците, когато се дължат първоначалните вноски.

Не се вземат предвид при изчисляване на първоначалните вноски, ДДС, събран на:

  • разпореждане с дълготрайни активи,
  • доставки до себе си на дълготрайни активи
  • вътреобщностни придобивания на дълготрайни активи.

Новите данъкоплатци трябва сами да определят размера на първоначалните си вноски, знаейки, че всеки от тях трябва да представлява най-малко 80% от действително дължимия ДДС за тримесечието.

Декларацията CA12 и балансът по ДДС ¶

CA12 декларация

Годишна декларация за ДДС трябва да бъде подадена в SIE (данъчна служба за бизнеса) на компанията:

  • декларация CA12 не по-късно от 2-рия работен ден след 1 май, ако финансовата година съответства на календарната година,
  • декларация CA12 E в рамките на 3 месеца след края на финансовата година, когато тя не съвпада с календарната година.

Декларацията CA 12 или CA12 E:

ДДС, дължим за година N = ДДС, събран през година N - приспадаем ДДС за други стоки и услуги през година N - приспадаем ДДС за дълготрайни активи през година N

Салдо по ДДС (или ДДС кредит) = ДДС, дължим за година N - Депозити, платени през година N

Обработка на ДДС кредита

Надплащанията на депозити се възстановяват незабавно, независимо от техния размер.

Кредитът с ДДС се възстановява, ако е по-голям от 150 евро. Може да бъде таксуван и срещу бъдещи депозити с ДДС.

Пример

Компанията Sweat е обект на опростения режим на данъчно облагане с ДДС.

Всичките му продажби са обект на 20%.