Намаляване на данъчната ставка на продажбите до 5% и се отразява на касовите апарати
За прилагане на 5% ставка на данъка върху продажбите във връзка с касови апарати, следните правила за BMF са обявени под формата на често задавани въпроси:
За да създадете подпис или печат
Какви са алтернативите? Разширете съдържанието
Продажбите, които са обект на намалена данъчна ставка съгласно преходните разпоредби в съответствие с § 28 UStG, която се отклонява от данъчните ставки в съответствие с § 10 UStG, могат да получат следните суми:
- Алтернатива 1: полето количество-ставка-нула,
- Алтернатива 2: специалното поле размер-ставка
- Алтернатива 3: полето количество-процент-намалено-1
- Алтернатива 4: предишните полета съгласно § 10 UStG
По отношение на защитното устройство (RKSV), моята касова система е въвела стандартната наредба, съдържаща се в постановлението относно задължението за записване на отделни записи, касови апарати и разписки (разпределение до нулева сума). Ще се запази ли това стандартно правило и може ли там да се запише 5% данъчна ставка? Разширете съдържанието
Да, това стандартно правило ще бъде запазено. Сумите, които подлежат на 5% данъчна ставка върху продажбите, могат да бъдат присвоени на нулевата ставка.
Системата ми за касов апарат е въвела различна наредба за спиране на падането по отношение на защитното устройство (RKSV). Възможен ли е и този стандартен регламент и може ли там да се отчете и 5% данъчна ставка? Разширете съдържанието
Продажбите, които са обект на намалена данъчна ставка съгласно преходните разпоредби съгласно § 28 UStG, която се различава от данъчните ставки съгласно § 10 UStG, могат да бъдат причислени към следните суми:
- полето Amount-Rate-Special или
- полето количество-ставка-намалена-1
Моята касова система не е въвела никакви разпоредби за безопасност по отношение на системата за сигурност (RKSV). Може ли да се запазят предишните разпределения на суми? Разширете съдържанието
Да. Продажбите, които са обект на намалена данъчна ставка съгласно преходните разпоредби съгласно § 28 UStG, която се различава от данъчните ставки съгласно § 10 UStG, могат да бъдат възложени и на предишните полета съгласно § 10 UStG.
Имам ли задължения по документи относно избраната алтернатива? Разширете съдържанието
Да, избраната алтернатива трябва да бъде документирана (например чрез съхраняване на съответната информация от производителя на касов апарат за касовия апарат или системата на касовия апарат).
Имам множество касови апарати в моята компания. Мога ли да избера различни алтернативи за тези касови апарати? Разширете съдържанието
Да. След това за всеки касов апарат трябва да се документира коя алтернатива е избрана.
За издаване на документи в съответствие с § 132а BAO и § 11 RKSV
Как трябва да се показват продажбите, които са обект на намалена данъчна ставка от 5%? Разширете съдържанието
Тези продажби трябва да бъдат показани при намалена данъчна ставка от 5%.
Има ли друг начин да покажете тези 5% продажби на касата? Разширете съдържанието
Да. Намалената данъчна ставка от 5% може да бъде показана и чрез съответната текстова бележка върху разписката. В тази връзка може да се направи и ръчна корекция или корекция посредством печат върху касовата бележка.
Има ли примерен текст за тази текстова анотация или корекция с помощта на печат? Разширете съдържанието
По принцип в съответния закон или регламент няма подходящ образец на текст. Законовите и нормативни изисквания обаче трябва да бъдат спазени. Това може да бъде изпълнено в съответствие със стандарта, както е показано в следните примери:
Пример 1 Касовият апарат поддържа/използва символи или ключови номера за различни данъчни ставки. За данъчната ставка от 5%, напр. задайте символа "Z". Идентификацията на разписката е за „Z“ с 10% данък върху продажбите, например.
Достатъчен е следният коментар: „Z: нетна сума и ДДС при получаване с 10% невалидни; правилни 5% "
Пример 2 Намалената данъчна ставка от 5% е приложима само за една позиция в компанията. Този артикул, например вестници, се идентифицира в касовата бележка по данъчните ставки, приложими преди това съгласно раздел 10 от Закона за данъка върху продажбите.
Достатъчен е следният коментар: „Нетната сума и ДДС при получаване са невалидни за вестници с 10% ДДС; правилни 5% "
Пример 3 Намалената данъчна ставка от 5% е приложима във фирмата за всички артикули, които преди това са попадали под намалената данъчна ставка от 10%. Тези артикули са идентифицирани в касовата бележка с 10% данък върху продажбите.
Достатъчен е следният коментар: „Нетната сума и ДДС при получаване са невалидни за артикули с 10% ДДС; правилни 5% "
Пример 4 Намалената данъчна ставка от 5% е приложима във фирмата за няколко позиции с различни данъчни ставки. Тези артикули се идентифицират в касовата бележка по данъчните ставки, приложими преди това в съответствие с раздел 10 от Закона за данъка върху продажбите.
Следният коментар е достатъчен: „Нетната сума и ДДС при получаване са невалидни за артикула (ите), предмет на намалената данъчна ставка от 5%; правилни 5% "
Също така допустимо ли е да не се правят промени в касовия апарат или системата на касовия апарат? Разширете съдържанието
Да, поради ограниченото прилагане на намалената данъчна ставка от 5%, не е необходимо касовият апарат или системата на касовия апарат да бъдат препрограмирани.
Могат да се запазят предишните разпределения на суми. Намалената данъчна ставка от 5% може да бъде показана и когато разписката се издава чрез ръчна корекция или корекция с печат - както е показано в примерите.
Да издава фактури по смисъла на Раздел 11 UStG
Клиентът се нуждае от "фактура с ДДС" (напр. Защото е предприемач). Как процедирате, ако сумата на фактурата не надвишава 400 евро (фактура с малка сума)? Разширете съдържанието
За фактури с обща сума, която не надвишава 400 евро, е достатъчно в съответствие с § 11, параграф 6 UStG, ако таксата и сумата на данъка за доставката или друга услуга са посочени в една сума (брутна сума). Освен това трябва да се посочи (правилната) данъчна ставка. Ако автоматично се отпечата остаряла/неправилна данъчна ставка, издателят на фактура/доставчикът може да направи съответна корекция на 5%.
В случай на фактури за малки суми в съответствие с раздел 11 (6) UStG, брутната сума и данъчната ставка трябва да бъдат посочени (за данъчна ставка). Това също отговаря на изискванията на раздел 132а, параграф 3, точка 5 BAO и раздел 11, параграф 1, точка 3 RKSV.
Ако клиентът е предприемач, би било препоръчително - както в миналото - също да посочите (нетна) такса и сумата на данъка, за да опростите използването на фактурата за клиента (вижте следващия въпрос).
Ами ако общата сума надвишава 400 евро? Разширете съдържанието
Фактурите по смисъла на раздел 11 (1) UStG, които не са фактури с малка стойност, трябва, наред с други неща, отговарят на изискванията на § 11, параграф 1, ред 3 UStG. По-специално е необходимо да се посочат (нето) плащането за услугата, приложимата данъчна ставка и данъчната сума, приложима към плащането.
В тези случаи (нетната) такса, приложимата данъчна ставка и сумата на данъка, дължима на таксата, трябва да бъдат коригирани и отчетени.
За продажби, които са обект на намалена данъчна ставка от 5%, нетната сума и данъчната сума могат да бъдат изчислени директно от брутната сума, както следва:
- Нетна сума = брутна сума/1,05
- Сума на данъка при 5% ДДС = нетна сума * 0,05 или (= брутна сума - нетна сума) или (= брутна сума/1,05 * 0,05).
След това тези суми трябва да бъдат посочени във фактурата.
В случай на фактури, които не са фактури с малка стойност, раздел 11 (1) от UStG следователно има по-високи изисквания от раздел 132а (3) (5) BAO и раздел 11 (1) (3) RKSV. За да може разписката по смисъла на § 132а BAO и § 11 RKSV също да отговаря на изискванията за фактура на UStG, на фактурата трябва да бъдат показани не само брутната сума и данъчната ставка, но и (нетно) възнаграждение и данъчна сума.
За да публикувате промените
Кога ще бъдат публикувани промените в Наредбата за сигурност на касовия апарат (RKSV) и постановлението за индивидуално записване, касов апарат и задължения за издаване на касови бележки? Разширете съдържанието
Публикуването се извършва веднага след обявяването на промяната в закона за данъка върху продажбите във Федералния вестник. Промените в постановлението ще се основават на тези често задавани въпроси.