LMNP кой режим да избере, микро или реален режим Счетоводство и данъчно облагане

Ако отдавате под наем обзаведени помещения и това не е основната ви дейност, в ваш интерес е да изберете статут на LMNP (непрофесионална компания за обзавеждане под наем).

Статусът на LMNP е много данъчно ефективен (в сравнение с наемането на празен дом), тъй като можете да преминете отговорната амортизация (на вашия апартамент или къща), като по този начин намалите възможната си печалба и платите по-малко данък.

NB: наемите, получени в LMNP, трябва да бъдат по-ниски от общия доход от други дейности на данъчното домакинство (заплати, други доходи без заплати и др.).
Следователно LMNP може да бъде само второстепенна дейност.

В LMNP, фискално, имате избор между две системи:

• Вариант 1: схемата micro-BIC, която можете да изберете, ако доходът ви от наем не надвишава 72 600 евро годишно (доход за 2020 г.). Този план е интересен, ако имате малко разходи, тъй като никакви разходи не подлежат на приспадане. Ще бъдете обложени с данъци в IR върху половината от дохода от наема (защото има 50% намаление). (вж. параграф А.)

• Вариант 2: реалният опростен режим, който можете да изберете какъвто и да е вашият доход (задължителен, ако надвишавате 72 600 евро годишно доход от наем). Този режим е интересен, ако имате много такси (включително амортизация на имота под наем и работата). Печалбата ви ще бъде обложена с данък в IR.

Таксите, които могат да бъдат приспаднати в LMNP при реалния опростен режим, са: застраховки, агентски и нотариални такси, цялото оборудване (мебели, домакински уреди и др.), Работа и ремонти, лихви по заем, данък върху имуществото и CFE, амортизация на имот под наем. (вж. параграф Б.)

Ако не разберете веднага, не се паникьосвайте, ZEFYR ще ви насочи и ще автоматизира вашите LMNP задачи в реалния опростен режим. (вж. параграф В.)

А. Вариант 1 - Ниско натоварване: изберете режима на микро-BIC

Ако таксите ви не надвишават половината от дохода ви от наем, по-добре е да изберете режима на микро-BIC.
Например, ако имате 18 000 евро приходи от наем годишно и 2500 евро такси (1500 евро данъци и 1000 евро разнородни разходи, ремонти и застраховки), в крайна сметка ще получите 15 500 евро.
Въпреки това, вие ще плащате IR и социалноосигурителни вноски само на 9 000 евро (половината от доходите от наем, от 50% намаление).

Така че ще платите 2700 евро в IR (ако най-високата ви данъчна категория е 30%) и 1548 евро в социалноосигурителни вноски (CSG-CRDS + налог за солидарност = 17,2%).

Накрая ще спечелите нето: 11 252 €
NB: в LMNP при реалния курс бихте спечелили само € 8,184 нето.

Статусът на LMNP в режима на микро-BIC ви освобождава от водене на сметки и нямате декларация за деклариране, но трябва да попълните поле 5ND на 2042 C PRO, като посочите общия си годишен доход от наем (преди приспадане), в нашият пример 18 000 евро.

Б. Вариант 2 - Много натоварвания: Изберете реалния опростен режим

Ако таксите ви надвишават половината от дохода ви от наем, трябва да изберете реалния опростен режим.
В нашия пример имате 18 000 евро годишен доход от наем и 19 000 евро такси (включително амортизация на имота под наем, агентурни и нотариални такси, работи и обзавеждане).

Ето подробностите за годишните такси:

Обвинения	Количество
Текущи разходи: застраховка, домакински уреди, ремонти	1000 евро
Данък върху имуществото и CFE	1500 евро
Лихви по заеми	1000 евро
Амортизация на произведенията	1500 евро
Амортизация на мебели	1000 евро
Амортизация на имота под наем	10 000 евро
Амортизация на агентските такси и нотариус	3000 евро
ОБЩА СУМА	19 000 евро

Важно: пари в края на годината = получени наеми - (текущи разходи + данъци + заем и лихва)
= 18 000 - (1000 + 1500 + 12 000+ 1500)
= 2500 евро

Така в края на годината постигнахте дефицит от 1000 евро (19 000 - 18 000), докато всъщност получихте 2 500 (салдото по банковата ви сметка).
Следователно не плащате IR или социалноосигурителни вноски.
Тъй като дефицитът ви е причинен от амортизация, вие въвеждате 0 в реда "Облагаем доход" на вашата IR декларация (клетка 5NA на 2042 C PRO).

---