Кой данъчен режим да изберете между IR и IS

Актуализирано на 05/02/2018

Корпоративният данък (IS) и данъкът върху дохода (IR) са данъчните режими, на които компаниите подлежат, автоматично или по избор. В режима на ИС управителят получава възнаграждение за качеството си на законен представител, възстановено в мащаба на данъка върху доходите на данъчното му домакинство. Ако той е и съдружник, той може да получи дивидент, интегриран в графика на данъка върху доходите. В една компания (IR) резултатът от компанията е директно интегриран в мащаба на данъка върху доходите на мениджъра.

Корпоративен данък и данък върху доходите: определения

Корпоративният данък (IS) и данъкът върху дохода (IR) са данъчните режими, на които са подложени компаниите (автоматично или по избор). Под данъчен режим разбирайте методите за изчисляване на данъка, тоест определяне на облагаемия доход и данъчната ставка.

Каква е разликата между данък върху дохода (IR) и корпоративен данък (IS) ?

Фирмите, подлежащи на облагане с данък върху дохода (IR), се наричат „партньорства“. Те не носят собствено данъчно облагане. Партньорите са тези, които плащат данъка според своя дял от облагаемия доход на компанията. За компаниите, подлежащи на корпоративен данък (IS), се казва, че са „непрозрачни“. Те самите подлежат на данък (корпоративен данък) въз основа на облагаемия си доход. Партньорите също подлежат на данък (данък върху доходите, приспадане на дивидент) в зависимост от правомощията им във фирмата (съдружник и/или законен представител на компанията).

Фирмата, предмет на ИС: метод на данъчно облагане

Изчисляване на корпоративен данък

Във фирма, предмет на ИС, всеки участник има свой данък:

компанията плаща корпоративен данък (IS) на базата на облагаемия доход за годината (оборот, намален с приспадащи се такси)

операторът (операторите) на компанията получават възнаграждение за функцията си на законен представител. Това възнаграждение се връща към прогресивната скала на данъка върху доходите (физическо лице) на тяхното лично данъчно домакинство

хората, които получават дивидент за качеството си на партньор, реинтегрират тази сума в прогресивната скала на данъка върху доходите (физическо лице) на своето лично данъчно домакинство

Когато човек комбинира статута на партньор и функцията на управител, той трябва да интегрира възнаграждението и дивидента си в прогресивната скала на данъка върху доходите на своето данъчно домакинство.

Корпоративна данъчна ставка през 2018 г.

През 2018 г. корпоративният данък е равен на:

15% от облагаемия резултат на компанията до 38 120 евро (намалена ставка) - резултатът съответства на оборота минус приспадащи се такси

28% от печалбата между 38 120 евро и 500 000 евро (междинен процент)

33,33% върху частта от дохода над 500 000 евро (пълна ставка)

Намалената корпоративна данъчна ставка от 15% е отворена само за компании, чийто годишен оборот е по-малък от 7 630 000 евро без данък, чийто акционерен капитал е изцяло изплатен и притежава поне 75% от физически лица или от самите компании, отговарящи на тези критерии.