Как работи ДДС

С изключение на микропредприятията и самостоятелно заетите лица, всички предприятия имат задължения за спазване по отношение на ДДС и много създатели на бизнес се чудят за как работи ДДС.

Затова ще ви представим в световен мащаб как работи ДДС за да ви информирам правилно за това, което трябва да усвоите за това.

Обща операция по ДДС

За даден период (определен във връзка с режима на ДДС, който ще обсъдим по-късно), една компания събира ДДС от своите клиенти за всички продажби или услуги, които извършва и плаща ДДС на своите доставчици за всички покупки и режийни разходи, които е направила.

ДДС, платен на доставчиците, се нарича „приспадаем ДДС“.

В края на този период компанията може да се окаже в една от следните три ситуации:

или ДДС, който е събрал от своите клиенти, е по-висок от ДДС, който е авансирал на своите доставчици: в този случай компанията трябва да върне излишния ДДС на данъчната служба,
или авансовият ДДС за доставчици е по-голям от ДДС, събран от нейните клиенти: в този случай компанията се възползва от ДДС кредит, който може да бъде възстановен при определени условия или начислен върху бъдещи излишъци от ДДС,
или ДДС, събран от клиентите, е равен на ДДС, авансиран към доставчика: в този случай няма излишък или кредит.

Следователно това няма въздействие върху компанията: ДДС е неутрален. От друга страна, той може да генерира несъответствия в паричния поток.

Подробности за това как работи ДДС

Режими на ДДС

В зависимост от своя размер, компанията е поставена под режим на ДДС, който определя по-специално честотата, която трябва да се спазва при декларациите за ДДС и плащанията към данъчната служба.

Винаги е възможно да изберете по-висок режим на ДДС, тоест предвиден за компании, достигащи праговете над тези, които ви касаят.

За повече информация една от нашите статии разглежда тази точка: режими на ДДС.

Събран ДДС върху дебити или събиране ?

В края на всеки период компанията декларира ДДС, който е събрала от своите клиенти. Съществуват две устройства:

ДДС, събран при дебити: компанията трябва да декларира ДДС, като вземе за оперативно събитие датата на фактурата (в повечето случаи), това са предимно компании с търговска дейност,
Събран ДДС върху касовите бележки: компанията трябва да декларира ДДС, като запази като оперативно събитие датата на събиране, това се отнася по-специално за обслужващи компании.

Забележка: ДДС върху касовите бележки е по-изгоден от гледна точка на паричния поток, защото декларирате ДДС (и следователно уреждате всички излишни ДДС върху данъците) от момента, в който клиентът ви е платил.

В края на финансовата година: ако сте в ДДС, събран по дебити, салдото по ДДС, събрано, обикновено е нула в края на отчетната година, а ако сте в ДДС, събирано по инкасо, салдото съответства на ДДС, отнасящ се до неплатените търговски вземания в края на годината.

ДДС, възстановим при дебити или плащания ?

Принципът е същият, както по-горе, на ниво възстановяване на ДДС трябва да се разграничат две ситуации:

На първо място, има приспадаем ДДС за дебити: датата на фактурата се използва за определяне на периода, през който ДДС е възстановим,
и след това приспадане на ДДС при плащания: датата на плащане на доставчика се използва за определяне на периода, през който ДДС е възстановим.