Изгодното данъчно облагане на l; животозастраховането
Публикувано на 28.01.2019
Как да се възползвате напълно от животозастраховането? Независимо дали става въпрос за данъчно облагане на капиталовите печалби в случай на обратно изкупуване, върху лихвите, спечелени по вашия договор, или прехвърлянето на вашия капитал на вашите бенефициенти, ето напомняне за приложимите правила.
Данъчно облагане на животозастраховането: капиталови печалби
Капиталовите печалби се облагат с данък върху доходите съгласно условия, които се различават в зависимост от датата на вашите премийни плащания (плащания, извършени преди или след 27 септември 2017 г.).
По този начин, в случай на пълно или частично предаване на вашия договор, Generali изчислява частта от капиталовите печалби, която се отнася до плащания, извършени преди 27 септември 2017 г., и тази, свързана с плащания, извършени от тази дата. Всяка фракция е обект на специфичния за нея данъчен режим, който е описан по-долу.
1. Данъчно третиране на капиталовите печалби, съответстващи на вашите премии, платени преди 27 септември 2017 г.
Капиталовите печалби се облагат с данък върху дохода според прогресивната скала или, по желание - до теглене на еднократна сума (PFL).
Принцип: данъчно облагане в прогресивна скала на IR. Това е методът на данъчно облагане по подразбиране при липса на противно искане от вас.
Прогресивна данъчна скала за 2018 г., обявена през 2019 г.
Част от облагаемия доход
2018 данъчна ставка
Не надвишава 9 964 евро
От 9 964 евро до 27 519 евро
От 27 519 евро до 73 779 евро
От 73 779 евро до 156 244 евро
Повече от 156 244 €
От 8-ата годишнина на вашия договор, се възползвате от a намаляване годишно 4600 евро (самотни, разведени или овдовели) или 9200 евро (двойки, подлежащи на съвместно данъчно облагане), когато капиталовите печалби се облагат с данък върху дохода според прогресивната скала.
По избор: прилагане на PFL според продължителността на вашия договор
PFL ставките са както следва:
- 35% ако продължителността на договора е по-малка от 4 години,
- 15% ако продължителността на договора е равна или по-голяма от 4 години и по-малка от 8 години,
- 7,5% ако продължителността на договора е равна или по-голяма от 8 години.
Продължителността на договора съответства на периода между датата на абонамента и датата на обратно изкупуване или прекратяване на договора.
Опцията за PFL трябва да бъде направена със застрахователя най-късно при събиране на капиталовите печалби. Тази опция е неотменима. Тогава PFL е приложим за брутния размер на капиталовите печалби, без посочената по-горе годишна надбавка. Ще можете обаче да се възползвате от данъчен кредит срещу данък върху доходите, дължим през следващата година. Той ще бъде върнат в случай на излишък.
2. Данъчно третиране на капиталовите печалби, съответстващи на вашите премии, платени от 27 септември 2017 г.
Капиталовите печалби са обект на Еднократен директен дебит с фиксирана ставка (PFU) или, по желание, към данък върху дохода според прогресивната скала.
На практика данъкът върху капиталовите печалби е изпълнява се на два етапа:
- годината на тяхното плащане, капиталовите печалби подлежат като авансово плащане на неразрешаваща се еднократна сума (NTFP), направена от Generali,
- следващата година, те подлежат на PFU или, по желание, на прогресивната скала на данъка върху дохода, намален с NTFP.
Фиксирано приспадане без освобождаване от отговорност, приложимо при изплащане на капиталови печалби
Ако изкупите обратно договора си през първите 8 години, NTFP се събира в размер на 12,8%. Когато обратно изкупувате договора си от 8-ма година, процентът на NWFP ще бъде 7,5%. Вземан като депозит, той се дължи както на PFU, така и на данъка върху доходите, дължим през следващата година.
Добре е да се знае: Ако референтният ви данъчен доход за втората година, предхождаща плащането, е по-малък от 25 000 евро (неженен, разведен или овдовел) или 50 000 евро (двойки, подлежащи на съвместно данъчно облагане), можете да се възползвате от освобождаване от NWFP, ако е направено искането най-късно, когато се събират капиталовите печалби.
Данъчно облагане при деклариране на доход (година N + 1)