IS или IR как да изберете данъчния режим за вашата компания

Актуализирано на 20.03.2020

изберете

Създателят на бизнес избира между структура, подлежаща на данък върху дохода (полупрозрачна компания или еднолично дружество) или обложена с корпоративен данък. Изборът, който трябва да се направи, зависи от данъчното облагане на печалбата, възможността за изплащане на дивиденти, намаляването на данъка в случай на записване на капитала на МСП и др. RI е за предпочитане в случай на дефицит, тъй като може да бъде начислен върху общия доход на оператора. Ако средната честота на IR е по-висока от IS, прибягването до IS е почти винаги по-привлекателно. Останалите случаи трябва да бъдат проучени, за да се направи правилният избор.

Структури, подлежащи на IR или IS

Сред структурите, предмет накорпоративен данък:

  • SARL,
  • SAS и SASU,
  • Неговото,
  • SCA.

Следните обекти автоматично подлежат на данък общ доход:

  • SNC,
  • Граждански общества,
  • Еднолични търговски дружества,
  • EURL.

Тези категории обаче не са напълно херметични и повечето компании, подлежащи на IR, могат да изберат корпоративен данък. В допълнение семейните SARL могат да изберат IR без ограничение във времето и има 5-годишна опция за други МСП.

Облагане на печалбата

Във фирма, обект на ИС

Печалбите на дружествата, подлежащи на облагане с данък върху доходите, се определят съгласно правила, подобни на тези за промишлените и търговските печалби (с определени специфики, особено по отношение на капиталовите печалби или освобождаването на продукти, платени от дъщерни дружества). Те се облагат на ниво компания в размер на 33,33% (с намалена ставка от 15% за МСП до 38 120 евро печалба). Дефицитът се дължи без ограничение във времето на бъдещите печалби.

В компания, предмет на IR

Печалбите на дружества, подлежащи на IR, се облагат в категорията:

  • На промишлени и търговски ползи(BIC), когато дейността е търговска, занаятчийска промишлена,
  • На нетърговски печалби (BNC), когато е либерален.

Дружеството не носи данъчна отговорност поради последиците от данъчната прозрачност. Облагат се само партньори или индивидуални предприемачи.

Данъчното облагане на съдружника или индивидуалния предприемач

Във фирма, обект на ИС

Съдружникът се облага с данък върху доходите върху сумите, които е получил в действителност, а именно:

  • Тяхното възнаграждение, наложено в категорията на заплатите (надбавка от 10% надбавка или действителни разходи,
  • Дивиденти, предмет на IRPP след прилагане на 40% надбавка,
  • Интересите.

Изплатеното възнаграждение се приспада от облагаемия резултат.

В компания, предмет на IR

Съдружникът на компания, предмет на IR, се облага с дължимия му дял от дохода. Това увеличава облагаемия му доход в зависимост от прогресивната данъчна скала. Същото е и за индивидуалния предприемач или за единствения партньор на полупрозрачен EURL, облаган с цялата печалба.