Гостоприемство, подаръци, хранене и съвети Застрахователните агенти могат да направят това успешно

Изхранване на търговска среща, среща на служители или бизнес обяд с клиенти: Има много случаи, при които самостоятелно заетите застрахователни агенти (трябва) да плащат за храна и напитки за трети страни. Разходът не винаги може да бъде приспаднат изцяло като бизнес разход и със сигурност не, ако задълженията за записване не се вземат предвид. Разберете по-долу как можете да използвате тези разходи възможно най-оптимално за намаляване на данъците

Гостоприемство

Гостоприемството се дава, когато фокусът е ясно върху осигуряването на храна за хората. Тогава това включва разходите за храна, напитки, луксозни стоки и спомагателни разходи като бакшиши или гардеробни (R 4.10, параграф 5 Насоки за данък върху дохода [EStR]). Тук трябва да се направи основно разграничение: В

Кетъринг за непознати по бизнес причини: Доколкото е доказано правилно, 70 процента от разходите са оперативни разходи, останалите не трябва да намаляват печалбата.

Кетъринг за служители: Разходите за забавление на вашите собствени служители по оперативни причини са напълно приспадащи се без специални задължения за запис.

Кетъринг по частни причини: Разходите за забавление по лични причини или неподходящо забавление са разходите за живот съгласно § 12 Закон за данъка върху доходите (EStG); те трябва да бъдат третирани като частна екстракция.

Хранене извън вниманието: Цената на развлеченията, която по своята същност се брои като внимание - като кафе, чай, безалкохолни напитки, сладкиши по време на среща, се отчита изцяло като бизнес разход, независимо от сумата.

Разграничение между бизнес и забавление на служителите

Ограничените надбавки за бизнес разходи включват всички бизнес развлечения. Това включва обслужване на хора, с които съществуват или предстои започване на бизнес отношения (R 4.10, параграф 6 EStR). Това се отнася например за обяд със служител на застрахователя или клиент по повод договор. Намалението засяга и разходите, направени от самия собственик на агенцията и участващите му служители

Ако, от друга страна, собственикът на агенцията забавлява само своите служители, това се индуцира оперативно и разходите намаляват изцяло печалбата (R 4.10, параграф 7 EStR). Това се отнася както за вътрешната бизнес среща, така и за лятното парти или коледното парти. Дори роднини на служители имат право да участват в такива фирмени партита. В

Парти в бизнес помещенията по случай годишнина на агенцията може да бъде изключително оперативно, ако се проведе един ден след рождения ден на собственика. Това се отнася, например, ако клиентите и бизнес партньорите не са били наясно с това и самостоятелно заетото лице празнува своя рожден ден отделно (Finanzgericht Berlin-Brandenburg, решение от 20 юни 2007 г., Az: 1 K 1377/03; достъп № 081750 ) .В

Забележка: Субагентите, които работят за агенцията, не са служители. Ако те се погрижат, например по време на тренировъчно събитие, е възможно само ограниченото приспадане на оперативни разходи (Bundesfinanzhof [BFH], решение от 18 септември 2007 г., Az: IR 75/06; изв. № 073962; издание 4/2008, Страница 2). Ако на такова събитие са поканени на вечеря и служители, общите разходи за гостоприемство са само 70 процента

Формалните изисквания

Данъчните власти са изключително придирчиви, когато става въпрос за предоставяне на доказателства за разходите за развлечения; Следователно трябва да се спазват стриктно формалностите: Доказателствата трябва да бъдат пълни и да се публикуват отделно от другите разходи. В противен случай пълното приспадане на бизнес разходите не е приложимо, дори ако яденето очевидно е имало бизнес опит. Ограниченото приспадане не се прилага само в случай на очевидна неправилна резервация (BFH, решение от 19 август 1999 г., Az: IV R 20/99; достъп № 000318). В

Разходите трябва да бъдат осчетоводени в специални сметки незабавно и от самото начало. Не е достатъчно да се разделят разходите само в контекста на годишните сметки. Това важи и за сметка за надвишаване на доходите. Вече е вредно, ако други разходи са осчетоводени в развлекателната сметка. Само разходите за бизнес партньори и служители могат да бъдат прехвърлени към една сметка, като тук разделянето може да се извърши само за определяне на печалбите

Забележка: Това обаче не оказва влияние върху евентуално приспадане на данъка върху входящите данъци в агенцията, тъй като данъкът върху продажбите е изцяло приспадаем и следователно напълно приспадаем от разходите, които не подлежат на приспадане като оперативни разходи (§ 15, параграф 1а Закон за данъка върху продажбите). Единственото изискване е правилната фактура. В

Количеството усилия и оперативната причина трябва да бъдат доказани. За това се изисква следната писмена информация: В

Място и ден на забавлението

Имена на участниците в забавлението с фирмени подробности

Поводът за гостоприемството, като темата на срещата

За кетъринг в ресторанти: Машинно генерирана фактура с името и адреса на ресторанта и деня на кетъринга.

Информацията е разрешена във фактурата или отделно, при условие че и двата документа са комбинирани

Ако бакшишите са платени или сумата на фактурата се закръгли, както е обичайно, ръчно написаната разписка от сервитьорката или ханджията на машинно генерираната фактура обикновено е достатъчна

Обезщетението за бизнес разходи

По принцип разходите за потребление са изцяло приспадащи, като 70 процента или изобщо не са като бизнес разходи

Схема за изчисление

Сума на всички разходи за развлечения

Частно причинени разходи (рожден ден) В

Неподходяща част от разходите за развлечения

Разходи от неправилни фактуриВ

Разходите не се записват отделно

Оставащ размер на разходите за развлечения

Кетъринг за собствени служители

Несвързани разходи като лента, спомагателни разходи

Оставаща сума х 70 процента В.

Забележка: Ако сте поканени от клиенти или бизнес партньори, не е необходимо да включвате никакви оперативни приходи

Разходи на служители и акционери - управляващи директори

Ако служителите имат разходи за развлечения, приспадането на свързаните с доходите разходи е възможно по същата схема. Това се отнася и за поканения партньор-управляващ директор, който управлява агенцията си като GmbH. Препоръчва се повишено внимание, ако е по-общително събитие с колеги. Тук важи следното: В

С фиксирана заплата тържество като сбогуване може да се дължи на професионални причини, ако GmbH е домакин, а гостите са колеги, бизнес приятели, членове на публичния сектор, представители на пресата или асоциацията BFH, решение от 11 януари 2007 г., Az: VI R 52/03; изв. № 070563). Би било вредно да се канят частни познати или роднини и ако партито има характер на частно тържество (Oberfinanzdirektion Hannover, решение от 28 юни 2007 г., Az: SВ 2350В –В 32В –В StOВ 217; изв. . 081751).

По-различно е, ако служителят получава променливо възнаграждение, което зависи от успеха. Това представлява сериозна индикация, че разходите на служителя за гостоприемство и промоционални подаръци са професионални. Защото по този начин той иска да си осигури или увеличи заплатата (BFH, решение от 24 май 2007 г., Az: VI R 78/04; изв. № 072255).

Подаръци

Разходите за индустрирани подаръци на трети страни не могат да бъдат приспадани по принцип (§ 4, параграф 5, изречение 1, номер 1 EStG). Има изключения от това за подаръци

на собствените си служители.

които могат да се използват само оперативно при получателя.

за покупни цени до годишен лимит на освобождаване от 35 евро без опаковане и доставка на човек. Брутната цена е решаваща, ако даващият няма право да приспада данъка върху входа. Ако лимитът е надвишен, забраната за приспадане на бизнес разходите се прилага от първото евро.

които не са класифицирани като подаръци (венци и цветя на погребения, ваучери за спестовни подаръци по повод откриването на сметката, награди в състезания).

в контекста на гостоприемството, както и свързаните развлечения и настаняване по бизнес причини.

Лимитът от 35 евро може да бъде заявен само ако получателят може да се види от документите. В случай на малки подаръци като химикалки или календари, това изискване се счита за изпълнено без доказателство

Забележка: Ако подаръкът е придобит през годината, преди да бъде предаден, усилията могат първоначално да намалят печалбата. В годината на дарението това се коригира чрез увеличаване на печалбата

Разходи за хранене на самонаетите

За бизнес пътувания представителите могат да приспаднат фиксирани ставки за допълнителните си разходи за хранене като бизнес разходи. Има 24 евро на цял ден за многодневни пътувания, 12 евро за отсъствие от поне 14 часа и още 6 евро за повече от 8 часа. Реалното потребление на ястия не играе роля за определяне на печалбата. Ако цената на храненията е по-висока, разликата в излишък трябва да бъде осчетоводена като неприспадаем бизнес разход. Входният данък, от друга страна, може да бъде изискан от пълната сума на фактурата, дори ако надвишава фиксираната ставка

Нашата услуга: За командировки в чужбина можете да използвате дневните надбавки на щата или определени градове. Можете да намерите списък с държави в "myIWW" (www.iww.de) в "Онлайн услуга" под "Работни помагала" - ключова дума: "Бизнес разходи" .В

повече по темата

WVV бюлетин

Абонирайте се за всички вноски от WVV като безплатна услуга по имейл. > повече

21.10.2020 В кетъринг

Хостинг на виртуални срещи: Приспадат ли се данъците за храна и напитки?

Facebook

Станете фен на страницата на WVV във Facebook сега и получавайте последните новини от редакционния екип.

Вашият бюлетин за застрахователни агенти

Редовна информация по темата

Споразумение за комисионна и агенция
Организация на застрахователната агенция
Изготвяне на договори