Френски пенсионер може да се премести в чужбина, за да спре да плаща данък във Франция. Какви условия
Въпросът за данъчното пребиваване е основен въпрос за тези, които искат да избегнат данъка върху доходите или данъка върху наследството във Франция. Чудим ли се за съдбата на младия пенсионер, който се стреми да се възползва от френското си пенсиониране, за да се радва на заслужена пенсия извън Франция? Може ли френски пенсионер да продължи да получава пенсията си от Франция, докато вече не плаща данък във Франция ?
За да не плащате данък във Франция, трябва да се считате за нерезидент във Франция за данъчни цели.
За да намерим отговора на този важен въпрос, трябва да анализираме общия данъчен кодекс и да разберем критериите, които определят критерия за данъчно пребиваване:
Член 4А от Общия данъчен кодекс уточнява, че лицата, които имат данъчно местожителство във Франция, подлежат на облагане с данък върху доходите за всички свои доходи. Тези, чийто данъчен дом се намира извън Франция, са задължени да плащат този данък единствено поради дохода си от френски източник.
Член 4Б от Общия данъчен кодекс уточнява, че се счита, че данъчното им местожителство във Франция е следното:
Хора, които имат своя дом или мястото на основния си престой във Франция;
Да имаш дом във Франция означава да имаш обичайно местопребиваване във Франция, при условие че това местожителство във Франция е постоянно. Да имаш фискален дом във Франция не означава да останеш там повече от 6 месеца в годината. Концепцията за основен престой е свързана с продължителността на престоя във Франция. Човек, който няма свой дом във Франция, може да се счита за имащ във Франция мястото на основния си престой, доколкото той/тя ще пребивава там повече от 6 месеца в годината.
Моля, имайте предвид, че "данъчното домакинство във Франция" и "основният престой във Франция" са две различни концепции, които би било погрешно да се обобщават във факта, че пребивават повече от 6 месеца във Франция. Наличието на дом във Франция не означава пребиваване там за повече от 6 месеца, само постоянният и обичайният характер на дома отговаря на данъчното пребиваване във Франция.
Тези, които упражняват професионална дейност във Франция, независимо дали са на заплата или не, освен ако не могат да обосноват, че тази дейност се упражнява там допълнително;
От значение е мястото на упражняване на основната професионална дейност. Когато данъкоплатецът упражнява едновременно няколко професии или една и съща професия в няколко държави, съответното лице се счита за местоживеещо във Франция, ако упражнява основната си дейност там.
Под основна дейност се разбира тази, в която данъкоплатецът прекарва най-ефективното време, дори и да не генерира по-голямата част от приходите си
Тези, които имат във Франция центъра на своите икономически интереси.
Счита се, че данъкоплатците с център на икономически интереси във Франция имат данъчно пребиваване във Франция.
Това е мястото, където данъкоплатците са направили основните си инвестиции, където имат седалище, където управляват собствеността си. Това може да бъде и мястото, където данъкоплатците имат център на професионалната си дейност или където получават, пряко или косвено, по-голямата част от доходите си.
Решение на Държавния съвет за месец 17 юни 2015 г. (Държавен съвет, 9-и и 10-и подраздел, взети заедно, 17.06.2015 г., 371412), счита, че когато пенсионерът получава френска пенсия за пенсия като единствен доход, той трябва да се счита за запазил във Франция центъра на своите икономически интереси.
По този начин фактът на получаване на пенсия във Франция представлява важен елемент за удовлетворяване на този критерий за данъчно пребиваване и пенсионерът може да се счита за данъчно пребиваващ във Франция.
въпреки това, въпреки че отговаря на критерия центърът на икономическите интереси да бъде в центъра, ефективното данъчно облагане във Франция ще бъде смекчено от прилагането на международни данъчни конвенции, т.е. двустранни споразумения, които имат за цел да премахнат двойното данъчно облагане.
Всъщност, ако всяка от двете страни (Франция + държава по местоназначение на пенсионера) обмисли и желае да събере данък върху доходите и активите на нерезидента, рисковете от двойно данъчно облагане са големи. Това е причината държавите да подписват двустранни споразумения, за да определят коя от двете държави ще събира данък от данъкоплатеца, търсещ статут на нерезидент.
Принципът на данъчно облагане на пенсиите и пенсиите във Франция за нерезиденти.
По този начин, доколкото бихте се считали за нерезидент във Франция за данъчни цели, формулировката на данъчния договор определя държавата, в която бенефициерът на пенсията за осигурителен стаж трябва да декларира и плаща данък при пенсионирането си. По-долу ще намерите резюмето на данъчното облагане по държави според произхода на пенсията за старост.
Ако данъчният договор определя Франция като държава на данъчно пребиваване (тъй като например вие държите дом във Франция, както и център на вашите жизненоважни интереси), вашата пенсия все пак ще бъде облагаема с данък във Франция.
Нерезиденти: трябва ли вашата пенсия за осигурителен стаж да се облага във Франция в съответствие с международните данъчни конвенции ?
| държава на пребиваване | Данъчно облагане във Франция на пенсии, изплащани в замяна на публични функции (= пенсии на държавните служители) | Данъчно облагане във Франция на частни пенсии | Данъчно облагане във Франция на пенсии, изплащани от социалноосигурителните органи (включително допълнителни пенсии) |
| ЮЖНА АФРИКА | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| АЛБАНИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| АЛЖИР | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ГЕРМАНИЯ | ДА (1) | НЕ | ДА |
| АРАБИЯ | ДА | ДА | ДА |
| АРГЕНТИНА | ДА | ДА | ДА |
| АРМЕНИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| АВСТРАЛИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| АВСТРИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| АЗЕРБАЙДЖАН | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| БАХРЕН | ДА | НЕ | ДА |
| БАНГЛАДЕШ | ДА | НЕ | ДА |
| БЕЛГИЯ | ДА (2) | НЕ | НЕ |
| ПРЕДИСЛОВИЕ | НЕ | НЕ | НЕ |
| БЕЛОРУСИЯ | ДА | НЕ | ДА |
| БОЛИВИЯ | ДА | НЕ | ДА |
| БОСНИЯ-ХЕРЦЕГОВИНА | ДА | НЕ | НЕ |
| БОЦВАНА | ДА (1) | НЕ | ДА |
| БРАЗИЛИЯ | ДА (2) | НЕ | НЕ |
| БЪЛГАРИЯ | ДА | НЕ | ДА |
| БУРКИНА ФАСО | НЕ | НЕ | НЕ |
| КАМЕРУН | ДА | НЕ | НЕ |
| КАНАДА (включително QUEBEC) | ДА | ДА | ДА |
| ЦЕНТРАЛНОАФРИКАНСКИ | НЕ | НЕ | НЕ |
| ЧИЛИ | ДА | ДА | ДА |
| КИТАЙ | ДА (2) (4) | НЕ | ДА |
| КИПЪР | ДА | НЕ | ДА |
| КОНГО | ДА | НЕ | ДА |
| ЮЖНА КОРЕА | ДА | НЕ | ДА |
| БРЯГ НА СЛОНОВАТА КОСТ | ДА (2) | НЕ | НЕ |
| ХЪРВАТСКА | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ЕГИПЕТ | ДА | НЕ | ДА |
| ОБЕДИНЕНИ АРАБСКИ ЕМИРСТВА | ДА | НЕ | ДА |
| ЕКВАДОР | ДА | НЕ | НЕ |
| ИСПАНИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ЕСТОНИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| СЪЕДИНЕНИ ЩАТИ | ДА | ДА | ДА |
| ЕТИОПИЯ | ДА | НЕ | ДА |
| ФИНЛАНДИЯ | ДА | НЕ | НЕ |
| ГАБОН | ДА (1) | НЕ | ДА |
| ГРУЗИЯ | ДА (2) | НЕ | НЕ |
| ГАНА | ДА (1) | НЕ | ДА |
| ГЪРЦИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ГВИНЕЯ | ДА | НЕ | ДА |
| ХОНГ КОНГ | ДА | ДА | ДА |
| УНГАРИЯ | ДА | НЕ | ДА |
| ИНДИЯ | ДА (4) | НЕ | ДА |
| ИНДОНЕЗИЯ | ДА | НЕ | ДА |
| ИРАН | ДА | НЕ | НЕ |
| ИРЛАНДИЯ | ДА (1) (4) (5) | НЕ | НЕ |
| ИСЛАНДИЯ | ДА (2) | НЕ | НЕ |
| ИЗРАЕЛ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ИТАЛИЯ | ДА (1) (4) | НЕ | ДА |
| ЯМАЙКА | ДА (1) | НЕ | ДА |
| ЯПОНИЯ | ДА (2) (4) | НЕ | НЕ |
| ЙОРДАНИЯ | ДА (2) | НЕ | ДА |
| КАЗАХСТАН | ДА (1) (4) | НЕ | НЕ |
| КЕНИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| КИРГИЗИЗИСТАН | ДА | НЕ | ДА |
| КОСОВО | НЕ | НЕ | |
| КУВЕЙТ | ДА (3) (4) | НЕ | ДА |
| ЛАТВИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ЛИВАН | ДА (1) (3) (4) | НЕ | НЕ |
| ЛИБИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ЛИТВА | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ЛЮКСЕМБУРГ | ДА (6) | НЕ | ДА |
| ПЛОДОВА САЛАТА | ДА (1) (4) | НЕ | НЕ |
| МАДАГАСКАР | ДА | НЕ | НЕ |
| МАЛАЙЗИЯ | ДА | НЕ | НЕ |
| МАЛАВИ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| МАЛИ | НЕ | НЕ | НЕ |
| МАЛТА | ДА (2) (4) | НЕ | ДА |
| МАРОКО | НЕ | НЕ | НЕ |
| МАВРИЦИЙ | ДА (2) | НЕ | ДА |
| МАВРИТАНИЯ | НЕ | НЕ | НЕ |
| МЕКСИКА | ДА | НЕ | НЕ |
| MONACO | ДА | ДА | ДА |
| МОНГОЛИЯ | ДА | НЕ | ДА |
| ЧЕРНА ГОРА (8) | ДА | НЕ | НЕ |
| НАМИБИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| НИГЕР | НЕ | НЕ | НЕ |
| НИГЕРИЯ | ДА | ДА | ДА |
| НОРВЕГИЯ | ДА | НЕ | ДА |
| НОВА КАЛЕДОНИЯ | НЕ | НЕ | НЕ |
| НОВА ЗЕЛАНДИЯ | ДА (2) (4) | НЕ | ДА |
| ОМАН | ДА (3) (4) | НЕ | ДА |
| УЗБЕКИСТАН | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ПАКИСТАН | ДА (1) | НЕ | ДА |
| ПАНАМА | ДА (1) | НЕ (10) | НЕ (10) |
| ХОЛАНДИЯ | ДА | НЕ | НЕ |
| ФИЛИПИНИ | ДА | НЕ | ДА |
| ПОЛША | ДА (2) | НЕ | НЕ |
| ФРЕНСКА ПОЛИНЕЗИЯ | ДА | ДА | ДА |
| ПОРТУГАЛИЯ | ДА (1) (4) | НЕ | НЕ |
| КАТАР | ДА | НЕ | ДА |
| РУМЪНИЯ | ДА (6) | НЕ | НЕ |
| ВЕЛИКОБРИТАНИЯ | ДА (1) (4) | НЕ | НЕ |
| РУСИЯ | ДА (2) | НЕ | ДА |
| СВЕТ-МАРТИН | ДА | НЕ | НЕ |
| ST-P.-ET-MIQUELON | НЕ | НЕ | НЕ |
| СЕНЕГАЛ | НЕ | НЕ | НЕ |
| СЪРБИЯ | ДА | НЕ | НЕ |
| СИНГАПУР | ДА | НЕ | НЕ |
| СЛОВАКИЯ | ДА (2) | НЕ | НЕ |
| СЛОВЕНИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ШРИ ЛАНКА | НЕ (4) | НЕ | ДА |
| ШВЕЦИЯ | ДА (2) | НЕ | НЕ |
| ШВЕЙЦАРСКИ | ДА (4) | НЕ | НЕ |
| СИРИЯ | ДА (1) | НЕ | ДА |
| РЕП. ЧЕХИЯ | ДА (2) | НЕ | НЕ |
| ТАДЖИКИСТАН | ДА | НЕ | ДА |
| ТАЙВАН | ДА (1) | НЕ | ДА |
| ТАЙЛАНД | ДА (4) | ДА | ДА |
| ДА ОТИДА | НЕ | НЕ | НЕ |
| ТРИНИДАД И ТОБАГО | ДА (2) | НЕ | ДА |
| ТУНИС | НЕ | НЕ | НЕ |
| ТУРКМЕНИСТАН | ДА | НЕ | ДА |
| ТУРЦИЯ | ДА (4) | НЕ | НЕ |
| УКРАЙНА | ДА (1) | НЕ | ДА (8) |
| ВЕНЕЦУЕЛА | ДА | НЕ | ДА |
| VIET NAM | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ЗАМБИЯ | ДА (1) | НЕ | НЕ |
| ZIMBABWE | ДА (1) | НЕ | ДА |