Директни банкови транзакции

При преки междубанкови сетълменти понятия като:

Отговаряща банка- банка - изпращач на плащания (банка - платец), използващ услугите на междубанкови сетълменти на банка кореспондент.
Банка кореспондент (Английска банка кореспондент) банката - получател на плащания (изпълняващата банка), която извършва плащания, сетълменти, валута и други операции въз основа на споразумението кореспондент от името на банката кореспондент.

Има специални сметки loro и nostro за извършване на директни банкови транзакции по отношение на банкови сметки:

LORO акаунт (Loro акаунт; Vostro акаунт; поради акаунт) - „Вашият акаунт при нас“, сметка, открита в банка за друга. Това е пасивносметка N 30109 „Кореспондентски сметки на кореспондентски кредитни организации“. Сметката се открива в банката кореспондент на банката ответник.

Кредитът по сметката (кредитиране) отразява кореспондентските суми:

с клиентски сметки при дебитиране на плащания от техните сметки;

Дебитът по сметката (отписване) отразява кореспондентските суми:

с клиентски сметки, когато средствата им се кредитират,
със сметки за непогасени сетълменти на кредитна институция при извършване на транзитно плащане и връщане на средства в банката ответник от банката кореспондент и др.

Акаунт в NOSTRO (Nostro акаунт; дължи от акаунт) - „Вие имате нашия акаунт“, сметка, отразяваща транзакции в баланса на банката респондент по кореспондентската сметка, открита в банката кореспондент.

Това е активен акаунт N 30110 „Кореспондентски сметки в кореспондентски кредитни институции“.

Дебитът по сметката (кредитиране) отразява кореспондентските суми:

с клиентски сметки, когато средствата им се кредитират;
със сметки за незавършени сетълменти на кредитна институция при извършване на транзитно плащане;
когато банката-ответник потвърди своята "LORO" сметка и др.

Кредитът по сметката (отписване) отразява кореспондентските суми:

с клиентски сметки при дебитиране на средства от техните сметки;
със сметки за незавършени сетълменти на кредитна институция при извършване на транзитно плащане и връщане на средства от сметката LORO от банката кореспондент и др.

В аналитичното счетоводство личните сметки на LORO и NOSTRO се водят в контекста на всяка банка респондент (кореспондент).

При откриването на тези сметки LORO и NOSTRO между банките се сключва споразумение, което предвижда различни условия:

в каква валута ще бъдат открити сметките;
как трябва да се извършват плащания (в рамките на сумите по сметката или по реда на овърдрафта);
процедурата за изчисляване на лихва за салдото по сметката;
размера на комисионните за изпълнение на поръчки;
процедурата за попълване на сметки и др.

Общата схема на изчисления "LORO - NOSTRO" е показана на фиг. 10.

Например малките банки отварят сметки LORO в големи банки и се обслужват в тях като другите клиенти - юридически лица. По принцип такива схеми се използват за дебитни транзакции (отписвания). Пример за този тип междубанкови сетълменти може да бъде обслужването на търговски банки чрез клиринговата система на Спестовната банка на Русия. Големите банки от своя страна не отварят кореспондентски сметки при такива партньори.

За банки от приблизително същото ниво са възможни схеми "LORO" - "NOSTRO", "LORO" - "LORO" и други.

Фигура 10. Схема на преминаване на плащанията по схемата "LORO - NOSTRO" за директни банкови сетълменти ("асиметрична" схема)

При организиране на междубанкови сетълменти по схемата "LORO" - "NOSTRO" плащанията се извършват по следния начин. Въз основа на платежното нареждане на клиента (юридическо лице - организация с нестопанска цел) средствата трябва да бъдат дебитирани от сметката на платеца - клиент на банка 1 (банката ответник) и кредитирани по сметката на клиента на получателя (юридическо лице - търговска организация), обслужвана в друга банка 2 (банка - кореспондент).