ДДС за международни транзакции LégiFiscal обобщени таблици
В случай на международна операция първото разграничение е да се определи дали това е доставка на стоки или услуга.
Обобщение
Достъп до вашето съдържание
дори офлайн
Доставки на стоки ¶
Износ и внос ¶
Напомняне на регламентите: доставките на стоки, извършени между френска компания и компания, разположена извън Европейския съюз, представляват внос (за покупка, за френски) или износ (за продажба, за френски).
Износът е освободен от ДДС, а вносът е обложен с френски ДДС. Последното се заплаща в митницата. Обичайно е вносителят да използва спедитор, който да се грижи за митническото оформяне.
Случай № 1: Французин продава стоки на американски клиент
Фактура, изпратена от френски доставчик до американски клиент (САЩ) за 10 000 € HT.
Фактура, изпратена на клиент от САЩ
Правило за ДДС
Износ, освобождаване от ДДС
Бил
Забележка: Освобождаване от ДДС - член 262 1 ° от CGI
Счетоводство
Дебит: 411 клиенти за 10 000 €
Кредит: 707 Продажба на стоки за 10 000 €
CA3: Декларация за ДДС
Ред 4: Износ извън ЕС (10 000)
Дело № 2: Френско лице купува стоки от китайски доставчик
Получаване на фактура от китайски доставчик за 100 000 € (фактура без ДДС, извлечения в съответствие с китайското законодателство).
Фактура, получена от френския спедитор:
Поръчка за услуга n ° XXX
Транспортна услуга
Такси (спедиторска услуга)
Сума с включен данък
840
Митнически разпоредби
Тарифи
ДДС върху вносни стоки (100 000 х 20%)
Общо митнически разпоредби
20 156
Нетна дължима сума
20 996
Китайска фактура на доставчик
Френска спедиция фактура
Правило за ДДС
Получена фактура без ДДС
Спедиторът фактурира ДДС за предоставената услуга и префактурира ДДС при вноса, който е платил от името на своя клиент.
Бил
Спазва китайското законодателство (често член на закона, оправдаващ освобождаването от ДДС за износителя)
Ако френски спедитор: обща обичайна информация (ДДС номер на спедитора)
Счетоводство
Дебит: 607 Покупка на стоки
Кредит 401 доставчици (за 100 000 € HT)
Дебит: 624 (или 608) - Транспорт при покупка (550 €)
Дебит: 6224 (или 608) - Възнаграждение на спедиторите (150 €)
Дебит: 44566 - приспадаем ДДС (140 €)
Дебит: 607 - Покупка на стоки (130 €)
Дебит: 44566 - приспадаем ДДС (20 026 €)
Кредит: 401 - Доставчици (20.996 €)
CA3: Декларация за ДДС
Нищо за посочване
Ред 20 - ДДС за други стоки и услуги (26 + 140 + 20 000 = 20 166 €)
От 2016 г. компаниите могат също да облагат с ДДС вноса, при условие че имат разрешение. Последното се предава, ако са изпълнени следните 4 условия (закон Sapin 2):
- са направили поне 4 вноса на територията на ЕС през 12-те месеца, предхождащи заявлението за разрешение
- да има система за управление на митническите и данъчните регистри, позволяваща наблюдението на вносни операции
- обосновават липсата на сериозни или многократни нарушения на митническите и данъчните разпоредби
- предоставят доказателство за финансова платежоспособност, която им позволява да изпълнят ангажиментите си през последните дванадесет месеца преди искането.
Ред 2Б - За тази цел е създаден внос за вносители, използващи това ново устройство.
В примера: подлежащ на приспадане ДДС (l20) + събран ДДС (l8) за € 20 000 и ред 2B за € 100 000.
Вътрешнообщностни придобивания и доставки ¶
Напомняне на регламентите: доставките на стоки, извършени между френска компания и компания, разположена в друга държава-членка на Европейския съюз, представляват вътреобщностни придобивания (за покупка, за френски) или вътреобщностни доставки (за продажба, за френски).
Доставките в рамките на общността се фактурират без ДДС. Купувачите начисляват обратно ДДС (прилагане на приспадащ се и събран ДДС) по ставката, приложима в тяхната държава.
Случай № 3: Французин продава стоки на стойност 1000 евро на италиански клиент
Френски доставчик
Италиански клиент
Правило за ДДС
LIC: вътреобщностна доставка
Фактура без ДДС, ДДС, платена от лизингополучателя
AIC: вътреобщностно придобиване
Италианският клиент автоматично ликвидира ДДС по италианска ставка (22%)
Бил
Вътрешнообщностен ДДС номер на френския доставчик и италианския клиент
Задължително изявление: "Обратно таксуване от лизингополучателя, член 262 ter I 1 ° от CGI или съгласно член 138 от Директива 2006/112/ЕО)."
+ местоназначение
Италианският клиент проверява фактурата (споменаване на 2 номера по ДДС + обратно начисляване)