Данък върху апартамента през 2019 г. (върху имущество, при продажба на недвижими имоти)

Както знаете, собствеността върху недвижими имоти задължава собственика му да плаща данък върху собствеността. Този данък е местни и обикновено се плаща по размер 0,1% от кадастралната стойност на апартамента. Освен това извършването на определени сделки с недвижими имоти, резултатът от които е получаване на печалба, задължава получателя на такава печалба да плати данък върху дохода, който е 13% от получената печалба.

Такива дълг възниква:

В случай на постоянно плащане на 13% данък върху дохода при закупуване на апартамент, държавата ви позволява да върнете платените суми като приспадане на собственост.

Индивидуален данък върху собствеността

Едно от най-често срещаните данъчни задължения на собствениците на недвижими имоти е местното данък върху личното имущество. Решението за въвеждането му се взема от представителните органи на общините, както и от законодателните органи на градовете с федерално значение. Въпреки това данъчните ставки се определят в границите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация (Данъчния кодекс на Руската федерация) и в зависимост от вида на недвижимите имоти са от 0,1 до 2% (Член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно чл. 402 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкът върху собствеността трябва да се изчислява въз основа от кадастралната стойност обект на данъчно облагане, решението за което също се взема на местно ниво.

Този данък се плаща от данъкоплатците въз основа на уведомление, получено от данъчните власти, което освобождава платеца от необходимостта да подава декларация и самостоятелно да извършва изчисления. В този случай данъкоплатецът трябва да помни, че:

Данък върху продажбата на апартаменти

Съгласно параграфи. 5 стр. 1 от чл. 208 от Данъчния кодекс на Руската федерация, приходите от продажба (продажба) на недвижими имоти, включително апартаменти, се признават от законодателя като доходи, получени от продавача от източници в Руската федерация. Съгласно чл. 209 от Данъчния кодекс на Руската федерация, такъв доход се признава като обект на данъчно облагане данък върху доходите на физическите лица (Данък върху доходите на физическите лица). Лицата, от които се изисква да плащат данък върху продажбата на апартамент, са както данъчнозадължени лица, така и лица, които не са данъчно пребиваващи.

Процедурата за прилагане и изчисляване на данъка ще зависи пряко от това колко дълго продаденият апартамент е бил собственост на продавача - потенциален данъкоплатец.

Данък върху апартамент, който е собственост от по-малко от 5 години

Ако по време на продажбата апартаментът е бил собственост на продавача за по-малко от пет години, след продажбата и получаването на постъпленията той има задължение да плати 13% от данъка върху дохода. Посоченият период подлежи на изчисляване от момента на вписване на собствеността на продавача в държавния регистър на правата и до регистрацията на прекратяването му. Съгласно чл. 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява от сумата на получените приходи, минус сумата на всички удръжки. Нека обърнем внимание на някои от нюансите:

Данък върху апартамент, който е собственост повече от 5 години

Ако апартаментът, продаден от данъкоплатец - жител на Руската федерация е бил в негова собственост 5 години или повече, след това приходите, получени от неговото изпълнение, освободен от данъчно облагане данък общ доход. В този случай данък върху доходите на физическите лица не се начислява. Изчисляването на този период се извършва от датата на държавна регистрация на собствеността, до датата на регистрация на нейното прекратяване.

Възстановяване на данък при покупка на апартамент

Съгласно чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в случай че данъкоплатецът придобие апартамент или друг недвижим имот, той може да си върне част от парите, похарчени за закупуването му, съгласно предоставеното му намаление на данъка върху имуществото. Тази възможност се предоставя веднъж и само така данъкоплатци, които плащат 13% данък върху доходите. Повторно предоставяне на приспадане, в съответствие с параграф 11 от чл. 220 Данъчен кодекс на Руската федерация, не се допуска.

Поради това, максимална компенсация, което данъкоплатецът може да получи след закупуване на жилище 260 хиляди рубли.

В този случай сумата на данъка, който трябва да бъде възстановен при приспадане на имущество, не може да надвишава сумата, платена в годината на получаване на приспадането на данъка върху доходите. По този начин, дори да има право да получи максимално обезщетение от 260 хиляди рубли, то е ограничено до размера на данъка, платен през тази година. Това обаче не лишава данъкоплатеца от правото да върне всички 260 хиляди рубли - сумите, които не е получил от него. може да се пренесе за следващите години (клауза 9 на член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Лицата, кандидатстващи за приспадане на собственост, трябва да обърнат внимание на следните характеристики:

Правото на възстановяване на данък възниква от момента на регистриране на собствеността върху апартамента. Към разходите за закупуването му, които надвишават 2 милиона рубли, приспадане на имущество не се прилага. Ако стойността на имота е по-малка от 2 милиона рубли, приспадането се прилага за всички разходи, направени от данъкоплатеца, и неизползваният остатък от приспадането може да бъде поискан при следваща покупка недвижими имоти (клауза 3 на член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Приспадането на собственост може да се приложи не само към разходите за покупка на жилище, но и към разходите за довършителни работи (в случай на закупуване на апартамент по договор, който предвижда закупуването му без довършване). Освен това е разрешена възможността връщане на част от лихвите на заем, в случай на закупуване на апартамент на ипотека.
Законодателството прави разлика между 2 начина за възстановяване на платения данък върху дохода - чрез данъчните власти или чрез работодателя. При извършване на приспадане чрез работодател данъчното приспадане не се възстановява директно, а се предоставя като заплата, без да се удържа данък върху доходите от него (клауза 8 на член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Чрез данъчните власти можете веднага да получите цялата сума на платения данък върху доходите, който се възстановява като приспадане.
За да върнете данъка върху доходите на физическите лица чрез данъчните власти, в края на данъчния период е необходимо да им подадете декларация (точка 7 от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация), както и някои други документи ( удостоверение 2 за данък върху доходите на физически лица, заявление за възстановяване на данък и др.). Данъчният орган ще извърши проверка на бюро (член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация) на предоставените данни, след което, в рамките на 1 месец (клауза 6 от член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация) сумите на данъка, платени в рамките на допустимото приспадане, се връщат по сметката на данъкоплатеца.
Данъчното облекчение не може да се приложи, ако е извършена сделката за покупко-продажба между близки роднини (клауза 5 от член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация), която, съгласно клаузите 11 стр. 2 чл. 105.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация са взаимозависими.