Данъчно облагане на животозастраховането през 2021 г. Плосък данък и наследство

Тази страница отговаря по-специално на следните въпроси:
Какво е данъчното облагане на животозастраховането ?
Каква е приложимата данъчна система в случай на напускане на доживотна рента? ?
Какво е данъчното облагане на животозастраховането в случай на смърт ?

В случай на отказ по време на живота на застрахования, печалбите, материализирани по време на оттеглянето, подлежат на данъчно облагане, което се разделя на данъци и осигурителни вноски.

Във всички случаи осигурителните вноски ще бъдат удържани по новата ставка от 17,2% за тегления, направени от 1 януари 2018 г.

Какво се промени през 2018 г .:
Чрез увеличаване на ставката на CSG с 1,2% (тя се е увеличила от 7,5% на 9,2% на 1 януари 2018 г.), законът за финансите от 2018 г. увеличава сумата на осигурителните вноски от 15,5% на 17,2%.

Що се отнася до данъчното облагане на печалбата, правилото стана значително по-сложно след закона за финансите за 2018 г.: данъчното облагане на животозастраховането сега е различно в зависимост от датата на отваряне на договора, датата и размера на платените премии.

Данъчно облагане в случай на отказ от договор за по-малко от 8 години

Ако изтеглите всичките или част от спестяванията си по договор за по-малко от 8 години, данъчното облагане зависи от датата, на която сте платили премиите, и от датата, на която е направено това обратно изкупуване:

  • ако оттеглянето ви се извършва между 0 и 4 години: избирате най-благоприятната данъчна система между декларацията за данък върху доходите върху продуктите (лихви и капиталови печалби) от договора и данъка при източника в размер на 35%;
  • ако оттеглянето Ви се извършва между 4 и 8 години: избирате между декларацията за данъка върху доходите (лихви и капиталови печалби) от договора и данъка при източника в размер на 15%.

облагане

Забележка: опцията PFL, приложима за премии, платени преди 27 септември 2017 г., може да бъде сключена договор по договор и дори за всяко оттегляне в рамките на същия договор.
От друга страна, опцията за възстановяване на дохода, приложима към премиите, изплащани от 27 септември 2017 г., е „глобална“ опция.

Данъчно облагане в случай на отказ от договор за повече от 8 години

Ако изтеглите всичките или част от спестяванията си по договор за повече от 8 години, могат да възникнат няколко случая:

Открит договор и премии, платени преди 26 септември 1997 г .:

Ако договорът е подписан и премиите са изплатени преди 26 септември 1997 г., правилото е просто: реализираните печалби (лихви и капиталови печалби), свързани с тези премии, са напълно освободени от данък.

Премии, изплащани от 26 септември 1997 г. до 26 септември 2017 г .:

Освобождават се от данъци само редките така наречени договори „ДСК“ (открити между 1998 и 2004 г.). Останалите са обект на следния режим:

  • годишна помощ от 4600 евро за самотни хора и 9200 евро за семейни двойки или двойки от граждански съюз
  • извън надбавката: стандартен данък при източника от 7,5%

Премии, изплатени от 27 септември 2017 г .:

За премиите, изплатени към 27 септември 2017 г., планът е както следва:

  • годишна помощ от 4600 евро за самотни хора и 9200 евро за семейни двойки или двойки от граждански съюз
  • извън надбавката:
    • 7,5% такса за освобождаване от отговорност за частта от дохода (лихви и капиталови печалби), прикрепена към изплатени нетни премии до 150 000 евро
    • приспадане без освобождаване от отговорност от 12,8% за частта от дохода (лихви и капиталови печалби), прикрепена към изплатените нетни премии над 150 000 евро

Подробности относно прага от 150 000 евро (договор за повече от 8 години)

Когато договорът е на повече от 8 години, трябва да се провери дали нетните изплатени премии са по-ниски или по-високи от 150 000 евро, за да се определи ставката на ПФУ (12,8% или 7,5%).

Прагът от 150 000 евро се оценява въз основа на общите премии, платени от бенефициента на продуктите, независимо от датата (премии, платени преди и след 27 септември 2017 г.), за всички застрахователни договори. Живот и капитализация, на които той е притежателят (във Франция и извън Франция, включително страни или територии извън Европейския съюз или ЕИП и включително необлагаеми договори NSK или DSK), независимо от режима на данъка, приложим към дохода (PFU, PFL или IR). Вземат се предвид само премиите, които вече не са възстановени в капитала на 31 декември на годината, предшестваща изкупуването.

Прагът се оценява на 31 декември на годината, предшестваща откупуването.

Като се има предвид избраната формулировка, оценката на параметрите за изчисляване ще бъде отделена за всеки член на данъчното домакинство, който има статут на "притежател" на собствени животозастрахователни или капитализирани договори. В резултат на това ще има само едно съотношение на година на човек.

В случай на изтегляне в доживотна рента

Ако не изтеглите спестяванията си преди падежа и решите да излезете под формата на доживотен анюитет, от данъчна гледна точка, ситуацията зависи от вида на договора, който сте подписали:

Сключили сте договор за животозастраховане (с изключение на PEP)

Вашата възраст, когато започнете да получавате тази рента, ще определи частта от рентата, която ще бъде облагаема: