Данъчно облагане на мебели под наем Министерство на екологичния преход

Данъчен режим

Общи правила: данъчно облагане на индустриалната и търговската печалба

Обзаведеният наем се определя с указ. Той определя минималното съдържание, което квартирата трябва да съдържа.

Доходите от наемане, редовно или от време на време, на обзаведени помещения за настаняване под наем или стаи попадат в категорията промишлени и търговски ползи (BIC) и допринасят за определянето на съвкупния доход, предмет на данъка върху доходите. Те са изключени от категорията доходи от собственост. Индустриалните и търговски печалби се определят като печалби, реализирани от физически лица или от търговска професия или усвоена дейност, когато тази професия или дейност се упражнява от физическо лице или дружество, което не е данък върху дружествата.

Измененият закон за финансите от 2016 г. унифицира данъчния режим за обзаведени наеми, като предвижда, че всяко лице, което пряко или непряко дава под наем обзаведени жилищни помещения, редовно или от време на време, извършва дейност, свързана с индустриални печалби и търговия. По този начин наемите, получени през 2017 г., ще бъдат облагаеми в категория BIC и отчетени в отчета за приходите за 2018 г.

За данъчно облагане в категорията BIC за целите на данъка върху дохода се вземат предвид само доходите от предоставени наеми, направени от физическо лице, което не е обект на корпоративен данък.

Правилата за данъчно облагане на капиталовите печалби и разпределението на дефицитите варират в зависимост от това дали лизингодателят се счита за професионален или непрофесионален лизингодател.

Предвижда се освобождаване от данък BIC за определени категории наем.

Данъчен режим

Данъчната система се установява на базата на годишния оборот без данък от предходната година.

Режимът на микропредприятията или микро-BIC

От 1 януари 2017 г. той се прилага веднага щом годишният оборот без данък за предходната година не надвишава 33 200 евро (приходи N-1). Този режим е запазен и за наемни компании, които извършват само операции, които не подлежат на облагане с ДДС или които се ползват през цялата година от режима на франчайзинг, основан на ДДС.
Данъкоплатците по микро-BIC са освободени от подаване на декларация за резултатите, те директно въвеждат съответния раздел, в отпечатания отчет за доходите № 2042, размера на годишния оборот и плюсовите или минусовите стойности, реализирани или претърпени през същата година.
Не се приспада такса и се прилага фиксирано намаление от 50% (71% за наемане на класифицирани обзаведени туристически помещения или стаи за гости по смисъла на член L. 324-3 от Кодекса за туризма) за изчисляване на нетния облагаем доход; надбавката не може да бъде по-малка от 305 €.

Истинската диета

Истинската опростена схема: този режим се прилага по право или в случай на изключване от режима на микро-BIC, или когато оборотът без данък надхвърля границите на режима на микро-BIC и е между 33 200 € и 238 000 €. Реалният опростен режим може да се приложи по избор и към оператори, които обикновено попадат в микро режима. Тази опция трябва да се използва преди 1 февруари на първата година, за която данъкоплатецът желае да се възползва от действителния данъчен режим. Опцията е валидна за две години.
Истинската нормална диета: Този режим се прилага автоматично, когато годишният оборот без данък надвишава лимита на опростения данъчен режим (вж. По-горе) или по избор за операторите в режим микро-BIC или опростения режим. Нормалният действителен режим зависи от спазването на разширени задължения: по-специално водене на редовни и пълни счетоводни отчети, подаване на годишен отчет за резултатите, водене на счетоводни документи.

Лизингодателят трябва да се свърже с отдела за публични финанси, за да разбере условията за прилагане на опростения режим и нормалния режим на печалба, както и декларациите, които трябва да бъдат попълнени.

Определяне на резултата (член 38 от общия данъчен кодекс) и условия за приспадане на разходи - действителен данъчен режим

Нетната облагаема печалба се определя, като се вземат предвид транзакциите, извършени през референтната година (данъчен период), както и за същия период окончателно придобити дългове и дълговете, които са станали сигурни по принцип и в техния размер. Професионално обзаведената компания за отдаване под наем може да начисли дефицитите в общия си доход без ограничение, при условие че тези дефицити не идват от амортизация, изключена от приспадащите се такси.

За данъкоплатеца, който наема сезонно или по време на туристическия сезон и запазва удоволствието от имота през останалата част от годината, той не трябва да се взема предвид всички годишни такси, свързани с имота (например амортизация, разходи за управление, финансови такси), но само част от тези такси, изчислена пропорционално на периода на наема (pro rata temporis).

Разграничение между професионален и непрофесионален лизингодател

Качеството на професионалната компания за отдаване под наем е признато от хората:

един от членовете на данъчното домакинство е регистриран в търговията и фирмите се регистрират като мебелирана компания за отдаване под наем;
когато годишните приходи надвишават 23 000 евро;
и че тези приходи надвишават професионалните доходи на данъчното домакинство, подлежащо на данък върху доходите.

Тези три условия са кумулативни. Хората, които не отговарят на трите кумулативни условия, определящи статута на професионално обзаведената компания за отдаване под наем, се считат за непрофесионални компании за обзавеждане под наем.
Общите правила, описани по-горе, се прилагат независимо от статута на лизингодателя. Предвидени са обаче отделни правила за капиталовите печалби и разпределението на дефицитите.

Капиталовите печалби

За професионалните лизингодатели се прилага режимът на краткосрочни и дългосрочни професионални капиталови печалби. При условие, че дейността се извършва най-малко пет години, професионалните компании за отдаване под наем се ползват от пълно освобождаване, когато средният приход за финансовите години приключи през двете календарни години, предхождащи датата на приключване на финансовата година на реализиране на капиталовата печалба, не надвишава прага от 90 000 евро без данък. Освобождаването е частично, ако тези приходи са между 90 000 евро без данък и 126 000 евро без данък.
За непрофесионалните лизингодатели капиталовите печалби се облагат с данък върху дохода според индивидуалния режим в размер на 19% плюс осигурителни вноски, в размер на 15,50%. Квотите и освобождаванията, предвидени по отношение на индивидуалните капиталови печалби, са приложими.

Приписване на дефицити

непрофесионални лизингодатели: дефицитите се приспадат само от печалби от същия тип, реализирани през същата година и десетте години след тяхното реализиране.
професионални компании за отдаване под наем: те могат да начисляват дефицитите си спрямо общия доход, при условие че тези дефицити не идват от амортизация, изключена от подлежащите на приспадане такси (свържете се с отдела за публични финанси).