Анализ Режимът на микропредприятията е прекалено сложен,
Данъци и консултации
Режимът на микропредприятията стана много по-сложен през тази година поради обуславянето на данъчните ставки от броя на заетите лица, но също и поради промените в данъчната основа, въпреки че трябва да бъде най-лесно да се разбере и прилага данъчната система, като като се има предвид, че тя е насочена към малки и много малки предприятия, завършва анализ, направен от Eugenia Ion, данъчен мениджър Contexpert.
От 1 януари 2016 г. таванът на доходите за включване в категорията на микропредприятията е увеличен от 65 000 евро на 100 000 евро, данъчните ставки са определени според броя на заетите и данъчната основа е променена.
„Действителните ползи по отношение на спестяванията, постигнати въз основа на по-ниска ставка, например 1%, са по-малки, тъй като намаляването на дължимия данък върху доходите на компанията се компенсира от по-високите данъци, платени за двамата служители, които трябва да бъдат наети на работа пълен работен ден. Ако вземем предвид увеличението на минималната работна заплата, започвайки от май, забелязваме, че месечно за двама служители компанията трябва да плаща 1226 леи в бюджета, с 212 леи повече, отколкото през януари-април 2016 г., когато минималната брутна заплата беше 1050 леи ", обяснява Евгения Йон.
„Ако дадена компания възнамерява да наеме един или двама служители стриктно, за да получи намалена данъчна ставка, трябва да се има предвид, че общите данъци, свързани със служителите плюс сумите, които трябва да бъдат платени като данък за микропредприятия, при оборот под тавана предвиден за микропредприятия, не представлява по-изгодно данъчно облагане от ситуацията, при която се избира по-висок процент данъчно облагане без служители ", посочва данъчният консултант.
От друга страна, трябва да отбележим, казва Евгения Йон, че промяната в броя на служителите автоматично означава, освен преминаването към друга данъчна ставка, и още бюрокрация (данъчни декларации, промени в преразглеждането и др.) Следователно колебанията в персонала могат да повлияят на бизнеса и това е доста често.
Какви са шансовете?
• 1% за поне двама служители или стартиращи фирми с един служител
• 2% с един служител
• 3% без служител.
Те се прилагат - в зависимост от развитието на броя на служителите - от тримесечието, през което е направена промяната.
За микропредприятия с един или двама служители, чието трудово правоотношение прекратява, условието, свързано със служителите, се счита за изпълнено, ако през същото тримесечие са наети нови служители. За да поддържат или променят данъчните ставки, новите служители трябва да имат индивидуален трудов договор за неопределен или определен срок от най-малко 12 месеца, казва консултантът Contexpert.
Служителят означава лице, наето с индивидуален трудов договор на пълен работен ден, съгласно Закон №. 53/2003 - Кодекс на труда. Условието обаче се счита за изпълнено и за микропредприятия, които:
• да имат наети лица с индивидуален трудов договор на непълно работно време, ако обобщените части от нормата, обобщени, представляват еквивалент на цяла норма;
• има сключени договори за управление или мандат, съгласно закона, ако възнаграждението им е поне на нивото на минималната брутна основна заплата в страната, гарантирано при заплащане.
По изключение квотата от 1% се прилага за първите 24 месеца от датата на регистрация за микропредприятия:
• новоучредени
• с поне един служител
• създаден за период от поне 48 месеца
• асоциираните/акционерите не са притежавали дялове за участие в други юридически лица
Делът от 1% се запазва през първите 24 месеца, ако компанията не е в някоя от следните ситуации в рамките на първите 48 месеца от датата на регистрация:
• доброволна ликвидация по решение на общото събрание, съгласно закона;
• разпускане без ликвидация, съгласно закона;
• временно бездействие, съгласно закона;
• деклариране на собствена отговорност за неразвиване на дейности в седалището/средните офиси, съгласно закона;
• увеличаване на акционерния капитал чрез вноски, направени съгласно закона от нови акционери/асоциирани дружества;
• неговите акционери/съдружници продават/прехвърлят/обменят притежаваните титли за участие.
Условието по отношение на служителя се счита за изпълнено, ако трудовото правоотношение се извършва през първите 60 дни от регистрацията на юридическото лице.
Какви са условията за микропредприятия?
• реализира доходи, различни от тези от дейности, извършвани в банковата сфера, в областта на застраховането и презастраховането, на капиталовия пазар, в областта на хазарта или дейности по проучване, разработване, експлоатация на находища на нефт и природен газ;
• генерира приходи, различни от тези от консултации и управление, пропорционално на над 80% от общите приходи;
• реализира доходи, които не надвишават еквивалента в леи от 100 000 евро;
• акционерният капитал е собственост на лица, различни от държавните и местните власти;
• не е в ликвидация, регистриран е в търговския регистър или в съда.
На какво се основава данъчното облагане на доходите?
Той се състои от доходите от всеки източник, от които се приспадат аферентните доходи/от:
разходите за произведени материални запаси;
• разходи за текущи услуги;
• производство на материални и нематериални активи;
• субсидии;
• провизии и корекции за обезценка или обезценка;
• възстановяване или отмяна на санкции за лихви и/или забава при плащане, които са неприспадами разходи при изчисляване на облагаема печалба;
• обезщетения от застрахователни/презастрахователни компании за вреди, причинени на стоки от естеството на запасите или собствени материални активи;
• курсови разлики;
• финансови приходи, свързани с вземания и задължения с уреждане според обменния курс на валута, произтичащи от тяхната оценка или сетълмент;
• стойността на търговските отстъпки, предоставени след фактуриране;
• доходите, свързани с правото на плащане, получени от правоимащите лица, съгласно закона;
• компенсации, получени въз основа на решенията на Европейския съд по правата на човека;
• доходи, получени от чужда държава, с която Румъния е сключила споразумение за избягване на двойно данъчно облагане, ако са били облагани с данък в чуждата държава.