Паричен поток, паричен поток или паричен поток
Английският термин паричен поток обозначава притока или изтичането на средства през отчетния период, например една финансова година.
Средствата за плащане означават парични средства и банкови салда. Средствата за плащане не включват краткосрочни вземания и пасиви - вземания и задължения.
Процесът, който води до увеличаване на средствата за плащане, се нарича получаване. И обратното: процесът, който води до намаляване на средствата за плащане, се нарича плащане.
Плащанията представляват изтичане на ликвидни средства от парични средства или банкови сметки на дадено предприятие. Плащанията се извършват например при плащане в брой за покупки на материали и канцеларски материали (изтичане на платежни средства от касата); при плащане по банков път на дългове към доставчици, плащане на лихви и изплащане на заеми (изтичане на средства от банкова сметка).
Приходите, от друга страна, са притоци на ликвидни средства в касата на предприятието и в неговите банкови сметки. Примерите включват продажби в брой на готови продукти, както и продажби на тези продукти на клиенти с плащане по банков път; кредитиране на кредитни средства по банкова сметка.
Повече подробности за съдържанието и диференциацията на термините "Доходи и плащания", "Доходи и разходи", "Доходи и разходи", "Разходи и генериране" можете да намерите в статията "Потоци на стойност" на уебсайта "betriebsbuchhalter.de ".
Как производственият и икономическият показател на Паричния поток отговаря на въпроса: "Колко пари (а не колко печалба) са получени?" или "Колко висок е балансът на постъпленията и плащанията?" В случая говорим за т.нар. „живи“ или развързани пари, които са на свободно разположение на предприятието.
Паричният поток информира за платежоспособността, финансовата стабилност на компанията и способността й да се самофинансира: колкото повече пари печели компанията, толкова по-малко трябва да бъдат заети от други (например банкови заеми).
Паричният поток може да бъде изчислен чрез директен метод (рядко използван) и непряк метод (обичайна практика).
1. Директен метод на изчисление Паричен поток
Този метод противопоставя разписките за плащане и определя паричния поток като салдото.
По опростен начин се приемат само 4 основни показателя за финансово-икономическата дейност на предприятие от сектор услуги през отчетната 2013 година:
- Приходи от продажби: 100 000 евро;
- Разходи за заплата: 60 000 евро;
- Амортизация на дълготрайни активи: 20 000 евро плюс
- Вноска в резервния фонд: 10 000 евро.
Паричен поток = Постъпления - Изплащания
Ако извадим плащанията за заплата (60 000 евро) от приходите от оборот (100 000 евро), ще получим приток на средства (Паричен поток) в размер на 40 000 евро.
Амортизацията и разходите за попълване на резервния фонд не се вземат предвид, тъй като те не са свързани с плащания, а са представени само от счетоводни записвания на разходите.
2. Косвен метод за определяне на паричния поток
Косвеният метод отчита не от приходите от оборот, а от печалбата (след приспадане на данъците) и определя паричния поток чрез корекции, които отчитат факта, че не всички разходи, посочени в отчета за печалбите и загубите, са свързани с плащания, а доходи са свързани с разписки.
В горния пример печалбата беше: 100 000 евро (оборот) - 60 000 евро (заплата) - 20 000 евро (амортизация) - 10 000 евро (вноски в резервния фонд) = 10 000 евро.
Паричният поток се изчислява по косвения метод, както следва:
Индиректният метод за изчисляване на паричния поток е по-предпочитан, тъй като всяка компания показва своите бизнес транзакции в счетоводство по силата на закона и по този начин винаги има необходимите данни.
В примера Паричният поток се дефинира като 40 000 евро, а печалбата е 10 000 евро.
Докато печалбата информира, наред с други неща, размера на дивидентите, които могат да бъдат изплатени на акционерите, Паричният поток показва колко свободни пари са на разположение.
Паричният поток в размер на 40 000 евро може да се използва, например, за инвестиране в дълготрайни активи, изплащане на заем или засилване на платежоспособността, ако парите останат във фирмата.
3. Преглед на методите за изчисляване на паричния поток.
В редица европейски страни методите за изчисляване на паричния поток, разгледани по-горе, се наричат още "Брутен метод" и "Нетен метод":