Организираме отделно отчитане на UTII в 1С

Рогов Сергей
Фирма RG-Soft

В условията на висока конкуренция и ограничено финансиране, бизнесът е принуден да подобри ефективността на съществуващите пазари на продажби и да развие нови бизнес области. В същото време, ако в един регион всички дейности на компанията от гледна точка на данъчното облагане принадлежат на общия режим, то по време на разширяването някои области могат да се окажат обект на облагане с данък върху дохода (UTII), което в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация задължава данъкоплатците да водят отделно счетоводство на ДДС и данъка.

В тази ситуация пред счетоводителя на предприятието стои задачата да организира сложно счетоводство, чието решение е възможно само със съвременен инструментален пакет, като „1С: Счетоводно счетоводство 8“. Този софтуерен пакет ви позволява да внедрите най-трудните аспекти на отделното счетоводство:

• Отчитане на авансови плащания в търговията на дребно.
• Включване на ДДС в себестойността на стоките при прехвърляне на дребно
• Отделно отчитане на ДДС за организации с отделни подразделения.
• Отделно отчитане на ДДС за сделки със стоки и материали, дълготрайни активи и BPO.
• Определяне на финансовия резултат за всеки вид дейност и изчисляване на данъка върху дохода.

Нека разгледаме пример за прилагане на отделно счетоводно отчитане на ДДС в типична конфигурация на 1С, „1С: Счетоводно счетоводство 8“, за организация с отделна единица, разпределена в независим баланс. Алгоритъмът за работа с програмата в тази ситуация може да бъде описан по следния начин:

1. Попълнете параметрите за прилагане на UTII в настройките на счетоводната политика. Посочете сметки за приходи и разходи за облагаеми UTII операции.

2. Формирайте списък на доходните позиции за общия режим на данъчно облагане и UTII. Анализът на приходите на компанията се попълва в справочника „Номенклатурни групи“. За да работи програмата правилно, не можете да използвате едни и същи елементи на дохода за общия режим и UTII.

Анализът на доходите, несвързани с основната дейност на предприятието, се попълва в справочника „Други приходи и разходи“, докато атрибутът на отнасящите се доходи към общия режим или UTII се определя в специализираната променлива „Присвояване на разходи към дейности предмет на UTII ”. В типична конфигурация редактирането на елементите на това ръководство се изпълнява под формата на списък, за яснота и удобство в нашия пример този режим е променен.

3. Класифицирайте разходите на предприятието по вид дейност, разделете ги между общия режим и UTII. Откройте тези разходи, които трябва да бъдат разпределени в края на отчетния период. За да направите това, трябва да попълните директорията "Елементи на разходите", като посочите за всеки елемент начина на приписване на дейности, облагани от UTII.

След като сте направили необходимите настройки, можете да започнете да регистрирате бизнес транзакции, като използвате стандартни документи за конфигурация. Обмислете следния набор от бизнес транзакции за организация майка:

Кореспонденция на фактури

Сума, рубли

Документ "1С: Счетоводство 8"

Дебит

Кредит

ДДС върху продажбите.

Фактура за изискване от 30.01.08г. Частично отписване на канцеларски материали за административни разходи (20 броя).

Регулаторни операции за ДДС и данък върху доходите за 1-во тримесечие.

Фактура за изискване от 30.04.08г. Частично отписване на канцеларски материали за административни разходи (80 броя).

Регулаторни операции за ДДС и данък върху доходите за 2-ро тримесечие.

За първите два акта на извършена работа е важно да изберете правилния анализ на разходите, а именно разходната позиция за сметки 20 и 26. В първия случай имаме работа с разходи, които се отнасят само до основния вид дейност на компанията, поради което реквизитът „Приписване на разходи към дейности, облагани от UTII“ за съответната позиция на разходите трябва да бъде зададен на „Не UTII“, както е показано на Фигура 4. Във втория случай разходите трябва да бъдат разпределени, тъй като административните помещения се използват както за получаване на постъпления както в основния бизнес, така и в доходите, които се облагат с UTII, поради което реквизитът "Приписване на разходи за дейности, облагани с UTII" за съответната разходна позиция трябва да бъде зададен на стойността „Разходите се разпределят“.

---