Нетрайност на запасите от зърнени култури - изчисление, фискално третиране - Фискална вселена

Статията е публикувана на: 19 юли 2020 г.

Фактическата ситуация:

Кооперация X купува суровини (зърнени култури - пшеница, царевица, слънчоглед) от доставчик Y и ги продава на фирма Z, която произвежда фуражи.

В момента на приемане, прием, изпълняван директно от фирма Z, има минуси по скалата, напр. забележете 20 000 билет за пеене 19 900 кг. Доставчик Y фактури на доставчик X количеството в известието респ. 20 000 кг, но на клиента Z се фактурира количеството от билета респ. количество 19900 кг.

Отклонението на скалата е около 60 кг. Така че кооперацията регистрира количеството от 19 900 за стоките и количеството от 100 кг за сметка на 607, количеството от 60 кг, да кажем, че а е приспадащо, като се вземе предвид приетото отклонение на мащаба, но това от 40 кг?

Възможно е да се изчисли нетрайността на зърнените култури по време на транспортиране, ако те преминават през компанията само писмено (т.е. не стигат до нас в склада директно в производствената компания)?

Моля, кажете ми какви данъчни последици има този случай, ако е правилен или някой друг трябва да поеме разходите, така че да се приспада.

Частичен отговор - Тествайте безплатно в продължение на 7 дни!

Таблица № Таблица № В съответствие с ТЕХНИЧЕСКИТЕ СТАНДАРТИ относно определянето и прилагането на загубите и нетрайните продукти за съхраняваните консумативни семена - Приложение 6 от Методологичните норми d

Регистрация

Влизам

Регистрирайте се за пълния отговор

● Данъчно предупреждение
● Достъп до базата данни за делата от всички области на дейност
● Ние отговаряме на всеки случай в областта на данъчното облагане, счетоводството и човешките ресурси
● Даваме персонализирани отговори за всяка ситуация
● Тълкувахме законодателството по такъв начин, че да бъде разбран от всички
● Имате сигурност във взаимоотношенията си с властите
● Уверете се, че сте законно

Статия, написана от ADINA VLAICU, на 19 юли 2020 г.

Фискален консултант, член на Румънската камара на фискалните консултанти, с над 15 години опит във финансовата сфера, през което време се опитвах да намеря решения и отговори на ежедневните икономически предизвикателства, с проактивно отношение и осъзнавайки, че само правилната и навременна информация може да осигури в динамичното, ново съвременно общество гаранцията за успех, която се определя икономически от три термина: печалба, доход или печалба.

Не намерихте това, което търсите?

Последният Шпет

Най-новите статии

Нетрайност/загуби на зърно - изчисление, фискално третиране

Статия написана на: 19 юли 2020 г.

Автор: АДИНА ВЛАЙКУ

Фактическата ситуация:

В момента на приемане, прием, изпълняван директно от компания Z, има вещи минуси, напр. забележете 20 000 билет за пеене 19 900 кг. Доставчик Y фактури към доставчик X количеството в известието респ. 20 000 кг, но на клиента Z се фактурира количеството от билета респ. количество 19900 кг.

Отговор

Таблица № Таблица № В съответствие с ТЕХНИЧЕСКИТЕ СТАНДАРТИ относно определянето и прилагането на депозити и нетрайни продукти за съхранявани консумативни семена - Приложение 6 от Методологичните норми, дадени в приложение на Закон 101/2014, термините нетрайни и загуби имат следните определения:

"А) scăzăminte - загуба на тегло на консумативни семена, в резултат на намаляване на влажността и/или съдържанието на примеси и/или чужди тела;

б) нетрайни - загуба на тегло на семена за консумация, в резултат на съхранение, боравене, транспорт, както и дихателните им процеси; "

Загубата на тегло, присъща на дейността, специфична за съхранението на потребителски семена, може да има следните причини:

а) намаляване на съдържанието на примеси и/или чужди тела;

Scăzămintele се отнася до количествата ядливи семена, които са регистрирали подобрения в качеството, чрез:

- намаляване на влажността и/или

- намаляване на съдържанието на примеси и/или чужди тела през периода на управление;

и се определя чрез изчисление, като се прилага специфичната формула за изчисление.

Намаленията се изчисляват въз основа на документи, които официално удостоверяват както влажността, така и съдържанието на примеси и/или чужди тела при влизане и излизане на потребителски семена в/извън управлението, както и количеството и състава на цариградско грозде в резултат на кондициониране през периода на управление.

тленност представлява загубите на тегло, които настъпват по време на управлението на семена за консумация, чрез:

- дишането им и се определя съгласно настоящите технически норми.

Правилата за нетрайност не се прилагат, когато се съобщава за влошаване на качеството или кражба от управление.

Влошаване и бързо развалящи се определено се прилага за разликата между вписаното количество и количеството, освободено в/от периода на управление, при неговото приключване чрез ликвидация, или в случай на инвентаризация чрез претегляне, за разликата между вписаното количество и сумата от освободените количества и съществуващия запас.

Намаляванията и нетрайните продукти се прилагат до нивото на оправданото количество, като се започне с намаляване на процента примеси и/или чужди тела, процента на влажност и продължава, ако е необходимо, с нетрайните, без да се надвишават максималните норми, установени от тези технически норми. в следния ред: съхранение, боравене, транспорт и дишане.

1. Определяне на спадове

1.1 Намаляване на съдържанието на примеси и/или чужди тела

Загубата на тегло върху семена за консумация, чието съдържание на примеси и/или чужди тела е намалено чрез почистване, се изчислява по формулата:

SG = загуба на тегло, изразена в kg;

G = тегло на продукта при въвеждане в експлоатация;

a = съдържанието на примеси и/или чужди тела на продукта при влизане в управление, изразено в%;

b = съдържанието на примеси и/или чужди тела на продукта в даден момент (ликвидация, инвентар), изразено в%;

Ако последователни влизания и/или изходи с различни стойности на примеси и/или чужди тела са били извършени в управление, тяхната среднопретеглена стойност ще бъде изчислена при въведените количества и отделно при изходите, като стойността се изразява с два знака след десетичната запетая.

Загубата на тегло чрез намаляване на влажността на управляваните семена се изчислява по същата формула:

SG = загуба на тегло, изразена в kg;

G = тегло на продукта при въвеждане в експлоатация;

a = влажност на продукта при влизане в управление, изразена в%;

b = влажност на продукта в даден момент (ликвидация, инвентаризация), изразена в%.

Ако в управлението са били извършени последователни входове и/или изходи с различни стойности на влажност, ще се изчисли средната претеглена влажност на входовете и отделно на изходите. Стойността на среднопретеглената средна стойност ще бъде изразена до два знака след десетичната запетая.

2. Определяне на нетрайни продукти

Загубата на тегло, която възниква поради нетрайност по време на съхранение, се определя чрез докладване на максимално допустимия процент, съгласно разпоредбите на таблица №. 1, количеството, представляващо средния запас и продължителността на съхранението.

Продължителността на съхранението е равна на броя дни, отчетени от влизането в управление и до края на периода на управление, чрез ликвидация или инвентаризация чрез претегляне или между две инвентаризации, извършени чрез претегляне, от които първият направи корекции на запасите чрез прилагане законна загуба на тегло.

Средният запас се определя чрез сумиране на дневните баланси и свързването им с броя на дните по време на съхранението.

Пример 1. - От количеството 100 000 кг пшеница, съхранявано в силоза, 60 000 кг се доставят на 30-ия ден след съхранението. След 20 дни се доставят останалите 40 000 кг.

Периодът на съхранение е 50 дни, средният запас се определя, както следва:

100 000 кг х 30 = 3 000 000 кг

Пример 2. - Първото количество, въведено в управление, е 40 000 кг, а за 20 дни влиза 80 000 кг. В продължение на 40 дни от първото влизане се доставят 50 000 кг, а след още 10 дни се доставя останалото в склада количество от 70 000 кг, ликвидирайки управлението.

Продължителността на периода на управление е 50 дни, като се получават следните средни резултати от складовите наличности:

120 000 кг х 20 = 2 400 000 кг

Загубата на тегло на годни за консумация семена по време на съхранение се определя чрез прилагане на формулата:

SG = загуба на тегло;

D = времето за съхранение, изразено в месеци;

n = норма на нетрайност - таблица №. 1.

Броят на месеците се определя чрез разделяне на броя на дните в периода на съхранение на 30. Резултатът се изразява в цели числа чрез закръгляване на фракции, по-малки или по-големи от 0,5.

Ако правилото за развалянето е дадено за неограничен период, то се прилага нефракционирано през целия период на съхранение.

2.2. Загуба на тегло чрез боравене със семена-маса № 1 - се определя чрез свързване на одобрената норма за нетрайност с действително обработеното количество през периода на управление, механично и/или ръчно, доказано с документи за всяка операция по товарене/разтоварване за транспорт, кондициониране, охлаждане, химически контрол на вредителите и други.

2.3. Загуба на тегло чрез транспортиране на продукти - таблица бр. 1 - се определя чрез свързване на нормата на нетрайността с действително транспортираното количество в рамките на едно и също управление, вътре или извън склада, с транспортни средства с кола или железопътен транспорт, ако има доказателства за тази операция.

2.4. Дишане - маса №. 2

Загубата на тегло поради дихателния процес се изразява в грамове на 1000 кг консумирани семена и се прилага само ако влажността и температурата на съхраняваните продукти съответстват на стойностите в таблицата. Тези загуби се определят за всеки месец на съхранение, като се вземат предвид средните стойности на влажност и температура, вписани в регистъра за мониторинг на качеството на продукта.

Ако периодът на съхранение е по-малък от 30 дни, правилото за нетрайност се определя по формулата:

N = правило за максимална нетрайност, което да се прилага по време на съхранение;

n = одобрена максимална норма на нетрайност - таблица №. 2;

z = продължителност на съхранение, изразена в дни, в случай че средната температура на продукта е между стойностите, въведени в таблицата, нормата на нетрайността се определя чрез интерполация.

Загубата на тегло поради процеса на дишане на семената се определя по формулата:

SGR = загуба на тегло чрез дишане, изразена в kg;

G = тегло на запаса от семена, изразено в тонове;

N = сума от максималните стандарти за нетрайност, определяни ежемесечно за целия период на съхранение, изразени в грамове.

Таблица No. 1 - Нетрайност при работа, съхранение и транспорт

Nr. Не.	Името на продукта	Условия за прилагане на нетрайни продукти	UM	Максимална норма на нетрайност (%)
1.	Пшеница, ръж, тритикале	Съхранение до 6 месеца:
- в силози	килограма	0,050
- в складове	килограма	0,070
За всеки месец съхранение в продължение на 6 месеца:
- в силози	килограма	0,010
- в складове	килограма	0,011
.......
3.	Царевично зърно	Съхранение до 6 месеца:
		- в силози	килограма	0,080
		- в складове	килограма	0,100
		За всеки месец съхранение в продължение на 6 месеца:
		- в силози	килограма	0,012
		- в складове	килограма	0,015
4.	Царевични кочани	Съхранение до 6 месеца	килограма	0,600
4.	Царевични кочани	За всеки месец на съхранение в продължение на 6 месеца	килограма	0,060
5.	Слънчоглед	Съхранение до 6 месеца:
- в силози	килограма	0,080
- в складове	килограма	0,100
За всеки месец съхранение в продължение на 6 месеца:
- в силози	килограма	0,010
- в складове	килограма	0,011

Таблица No. 2 - Нетрайност поради дихателни процеси в ядливи семена, съхранявани с висока влажност и температура (изразени в грамове на 1000 кг, произведени на всеки 30 дни съхранение)

В заключение можете да изчислите нетрайността по време на транспортиране, съгласно горните разпоредби.

Анализ относно приспадането на регистрирания разход от гледна точка на данъка върху печалбата

Съгласно чл. 25 от Фискалния кодекс, ал. (3) точка 4, буква г), приспаданията, нетрайните продукти, загубите, произтичащи от обработка/съхранение, се приспадат, съгласно закона.

В заключение, докато нетрайните продукти са в законовите граници, това са подлежащи на приспадане разходи. Стойности, които надвишават тези законови ограничения, представляват неприспадаем разход за компанията.

Анализ от гледна точка на корекция на ДДС при регистриране на нетрайност

Методологични норми точка 78, ал. 10, дадена в приложението на чл.304, ал. 2, осветена. а) от Фискалния кодекс предвиждат:

„(10) За целите на чл. 304 ал. (2) свети. а) от Фискалния кодекс данъчнозадълженото лице няма задължението да коригира приспадащия се данък в случай на стоки от естеството на тези, предвидени в ал. 1. Унищожени, изгубени или откраднати, при условие че тези ситуации са надлежно демонстрирани или потвърдени в ситуации като, но не само:

Е) нетрайност, в границите, установени от закона “

По този начин, ако изчислената нетрайност е в границите, установени от закона, ДДС не се коригира. За разликата над законовия лимит има задължение да се направи корекцията чрез издаване на автоматична фактура.

регламент:

Норми за прилагане, дадени в приложението на Закон 101/2014
Членове 25, 304, 319 - Фискален кодекс