Датата на фактурата е по-късна от месеца на услугата

Когато съставяте фактури от продавачи, можете да намерите различни опции за тяхното запознанство, които са разгледани по-долу.

Фактурата е датирана от датата на реалното изпращане на стоките, изпълнението на работата, предоставянето на услугата.

Съгласно член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация фактурата е документ, който служи като основа за приемане на представените данъчни суми за приспадане или възстановяване от купувача по предписания начин. Фактурите, съставени и издадени в нарушение на процедурата, установена от параграфи 5 и 6 от този член, не могат да бъдат основание за приемане на данъчните суми, представени на купувача от продавача за приспадане или възстановяване.

Въз основа на член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатецът има право да намали общия размер на данъка, изчислен в съответствие с член 166 от Данъчния кодекс на Руската федерация чрез данъчните облекчения, установени от този член. Приспаданията подлежат на данъчните суми, представени на данъкоплатеца при закупуване на стоки (строителни работи, услуги) на територията на Руската федерация във връзка със стоки (строителни работи, услуги), придобити за извършване на сделки, признати за данъчно облагане.

Такива данъчни облекчения се правят въз основа на фактури, издадени от продавачи, когато данъкоплатецът закупи стоки (строителство, услуги). Приспаданията подлежат, освен ако в член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация не е предвидено друго, само данъчните суми, представени на данъкоплатеца, след регистрацията на посочените стоки (работи, услуги), като се вземат предвид характеристиките, предвидени в този статия и при наличие на съответни първични документи.

По този начин данъкоплатецът има право на данъчни облекчения при три условия:

трябва да се вземат предвид стоки, работи, услуги;
посочените стоки (работа, услуги) се използват в дейности, подлежащи на облагане с ДДС;
има фактура за закупените стоки, работи, услуги.

Ако всички горепосочени условия са изпълнени в данъчния период, ДДС може да бъде приспаднат.

Ако датата на фактурата съвпада с датата на изпращане, тогава тази опция е най-предпочитана както за продавача, така и за купувача, тъй като както първичните документи (фактури, актове за попълване), така и фактурите имат един и същ номер, което не означава предизвикват противоречия, когато помирение между контрагентите и искания от данъчните власти също не възникват. Това е идеално. На практика обаче това идеално състояние на нещата често не се спазва.

Когато се поддържа книга за покупки, колона 2 трябва да посочва „датата и номера на фактурата на доставчика“. Клауза 8 от Правилата за поведение предписва регистриране на фактури, получени от продавачи, в книгата за покупки в хронологичен ред, тъй като закупените стоки (извършена работа, предоставени услуги) се приемат. Освен това нито датата, на която фактурата е издадена от продавача, още по-малко датата на получаването й от купувача, въз основа на текста на точка 8 от Правилата, не участва в определянето на реда на регистрация на фактурите в книгата за покупки . Въпреки че за купувача тези дати са основата за вписване в книгата за покупки.

Често при значителен документооборот на предприятието често възникват ситуации, когато фактурата пристига в предприятието далеч след законовия срок за изготвянето й на купувача. Виновникът за забавянето може да бъде и доставчикът, който не е счел за необходимо да донесе фактурата на купувача, особено за периодични услуги, понякога това може да се случи и по вина на пощата, а това, което е най-досадно, закъснението от такива, необходими на счетоводителя за приспадане на фактури, се извършват от самите служители на предприятието, които забравят да носят документи в счетоводния отдел навреме. Резултатът е, че необходимият хронологичен ред на регистрация на фактурите не може да бъде спазен, тъй като те са регистрирани.