Данъчният и социален режим за самостоятелно заети експерти-счетоводители онлайн
Всеки самостоятелно зает работник е обект на специфичен данъчен и социален режим. По този начин той носи отговорност за данъчни и социални вноски, чийто размер ще варира в зависимост от оборота на свободната практика, както и в зависимост от правния статус, при който той избира да упражнява своята дейност.
Правен статут на свободната практика
Изборът на правния статут на свободната професия ще зависи по-специално от спецификата на дейността на самонаето лице и неговите перспективи за развитие. Ето различните правни статуси, достъпни за фрийлансърите за упражняване на тяхната дейност:
Следователно данъчната и социалната система ще бъдат различни в зависимост от избраната структура.
Данъчен режим за самонаетите
Данъчният режим съответства на нивото на данъчно облагане, което ще се прилага спрямо печалбите, реализирани от дадена компания. Следователно данъчното облагане на фрийлансъри ще варира в зависимост от вида на извършваната дейност, правната структура на компанията, постигнатия оборот, както и категорията, към която принадлежат нейните печалби. По този начин се прави разлика между промишлени и търговски ползи (BIC) за занаятчии, доставчици на услуги и промишлени дейности или нетърговски ползи (BNC) за либерални дейности.
Данъчният режим на микропредприятията
Режимът на микро данъчно облагане или режимът на данъчно облагане на микропредприятията е един от данъчните режими за самонаетите лица. Тя е насочена към малки еднолични търговци, EURL (чийто управител е едноличен акционер и подлежи на облагане с данък върху доходите), както и микропредприемачи, с оборот под 176 евро на година за търговски дейности и 72 500 евро на година за услуги и либерални дейности.
Този режим ви позволява да се възползвате от освобождаване от ДДС: следователно самонаетото лице няма да трябва да начислява ДДС на своите клиенти.
Занаятчиите и доставчиците на услуги по BIC подлежат на данъчно облекчение от 50%. Освен това дейностите на BIC в индустрията и търговията се възползват от намаление на данъка от 71%. Либералните дейности, попадащи в обхвата на BNC, са обект на данъчно облекчение от 34%.
Тези ставки се прилагат за оборота, постигнат през годината.
Окончателното плащане на данък върху доходите
Самоосигуряващото се лице в режим на микропредприятия може също да реши да избере плащането при освобождаване от данък върху доходите. Тази данъчна система им позволява да декларират и плащат данък върху доходите едновременно със своите социални вноски.
Изчисляването на окончателното плащане на данък върху дохода се извършва чрез прилагане на следните ставки към размера на оборота:
- 2,2% за притежателите на BNC (нетърговски печалби);
- 1,7% за изпълнители, предоставящи услуги;
- 1% за фирми, продаващи, осигуряващи настаняване или храна.
Този процент се прилага или месечно, или тримесечно, в зависимост от вида на честотата, избрана от самостоятелно заетия работник при започване на дейността му, за деклариране на оборота му и плащането на социалните му такси.
Опростеният режим на реална печалба
Тази форма на данък върху самостоятелната заетост се отнася до фрийлансъри, които са създали еднолично дружество и чийто годишен оборот без данък е под праговете, определени от режима на микропредприятията, и не надвишава праговете от 247 000 евро за услуги и 818 000 евро за хостинг услуги и продажби. Тези прагове трябва да бъдат взети предвид за годините 2020, 2021 и 2022.
Режимът на нормална реална печалба
Този данъчен режим на свободна практика е предназначен за основателите на еднолично дружество, чийто оборот надвишава прага на реалния опростен режим.
При реалния режим и реалния опростен режим самоосигуряващото се лице ще трябва да плати ДДС. Освен това на свободна практика трябва да отговаря на определени специфични счетоводни задължения и по-специално да води различни счетоводни документи (баланс, отчет за доходите и приложения).
Данък при източника (PAS)
Влязъл в сила в началото на 2019 г., данъкът при източника, или PAS, позволява събирането на данъци при събиране на доходи. Данъкът при източника се прилага за повечето самонаети работници, но не се отнася за микропредприемачи, които са избрали плащане при освобождаване от данък върху доходите.